2026年稅務(wù)師考試考點(diǎn)精講與模擬題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元2.個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按多少計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅？A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.120萬元3.某公司2025年度取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件，其應(yīng)納稅所得額減少多少？A.10萬元B.5萬元C.0萬元D.15萬元4.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.分期抵扣5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.某企業(yè)2025年度取得境外所得50萬元，已在境外繳納所得稅10萬元，國內(nèi)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少？A.5萬元B.10萬元C.12.5萬元D.0萬元7.印花稅的稅率形式不包括以下哪一項(xiàng)？A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率8.某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.16萬元B.12萬元C.8萬元D.20萬元9.企業(yè)所得稅前可以扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的多少？A.14%B.10%C.20%D.12%10.某公司2025年度取得營業(yè)外收入20萬元，符合免稅條件，其應(yīng)納稅所得額減少多少？A.20萬元B.10萬元C.0萬元D.15萬元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的合理費(fèi)用D.符合條件的非營利組織的收入2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人3.增值稅一般納稅人適用的稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%4.印花稅的征稅范圍包括哪些憑證？A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)5.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括哪些？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.營業(yè)費(fèi)用三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，但具體稅法規(guī)定由國務(wù)院制定。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。4.印花稅的稅率形式只有比例稅率和定額稅率兩種。5.企業(yè)所得稅前可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出。6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證。10.企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某公司2025年度取得銷售收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算其應(yīng)納企業(yè)所得稅。2.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營收入100萬元，成本費(fèi)用60萬元，按規(guī)定可以扣除的職工福利費(fèi)為工資薪金總額的14%，工資薪金總額為40萬元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。3.某增值稅一般納稅人2025年6月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。2.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍。答案與解析單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.C解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按100萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。3.A解析：國債利息收入符合免稅條件，應(yīng)納稅所得額減少10萬元。4.B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.C解析：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。6.D解析：境外所得稅額已在境外繳納，且與境內(nèi)所得不合并計(jì)算，無需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。7.D解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，不包括遞減稅率。8.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=80萬元×20%-1.75萬元=16萬元。9.D解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%。10.C解析：營業(yè)外收入符合免稅條件，應(yīng)納稅所得額不減少。多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。2.ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等。3.ABCD解析：增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%、3%。4.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)等。5.ABCD解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、營業(yè)費(fèi)用等。判斷題1.√2.√3.√4.×解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，還有按件征收的稅率。5.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除。6.√7.√8.√9.√10.×解析：廣告費(fèi)扣除比例不超過當(dāng)年銷售收入的15%，但實(shí)際扣除不得超過當(dāng)年銷售收入的一半。計(jì)算題1.應(yīng)納稅所得額=銷售收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500萬元-300萬元-50萬元-30萬元-20萬元+10萬元-5萬元=105萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=105萬元×25%=26.25萬元2.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-成本費(fèi)用-允許扣除的職工福利費(fèi)=100萬元-60萬元-40萬元×14%=100萬元-60萬元-5.6萬元=34.4萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=34.4萬元×20%-1.75萬元=4.9萬元3.應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元-13萬元=13萬元簡答題1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程-納稅人通過個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫專項(xiàng)附加扣除信息。-納稅人需提供相關(guān)證明材料，如子女教育需提供就讀學(xué)校證明等。-納稅人確認(rèn)信息無誤后提交申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后生效。-每年需在匯算清繳時(shí)更新信息。2.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍-職工工資薪金：按