2026年新稅法實務(wù)操作與稅務(wù)籌劃題庫一、單選題（每題2分，共10題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費用加計扣除比例由100%調(diào)整為75%，假設(shè)其研發(fā)費用500萬元，則可稅前扣除的金額為多少？A.500萬元B.375萬元C.250萬元D.100萬元2.根據(jù)2026年新稅法，小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元（含稅）以下免征增值稅，該政策適用于哪個地區(qū)的納稅人？A.北京B.上海（自貿(mào)區(qū)）C.廣東（僅深圳）D.全國統(tǒng)一適用3.某餐飲企業(yè)2026年取得餐飲收入80萬元，其中含自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售20萬元，根據(jù)新稅法，其增值稅稅率應(yīng)為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%4.個人2026年出租房產(chǎn)，月租金收入3萬元，不考慮其他因素，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為多少？A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%5.企業(yè)2026年度取得境外所得100萬美元，假設(shè)其境外所得稅率25%，境內(nèi)所得稅率15%，根據(jù)新稅法，其抵免比例為多少？A.100%B.50%C.20%D.0二、多選題（每題3分，共10題）6.2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.企業(yè)所得稅減半征收B.研發(fā)費用100%加計扣除C.增值稅留抵退稅D.免征房產(chǎn)稅7.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額500萬美元，根據(jù)新稅法，其可享受的出口退稅政策包括哪些？A.退（免）增值稅B.退（免）消費稅C.退還進口環(huán)節(jié)增值稅D.退還企業(yè)所得稅8.個體工商戶2026年取得綜合所得，其應(yīng)納稅所得額計算中可扣除的項目包括哪些？A.辦公費用B.工資支出C.車輛購置稅D.個人社保繳納費用9.企業(yè)2026年度取得固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)新稅法，其可選擇的折舊方法包括哪些？A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.一次性扣除10.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，其增值稅處理方式包括哪些？A.適用簡易計稅方法B.按預(yù)收款比例確認收入C.增值稅分期繳納D.免征增值稅三、判斷題（每題2分，共10題）11.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)購置節(jié)能環(huán)保設(shè)備可享受稅前一次性扣除的優(yōu)惠政策。（正確/錯誤）12.個人2026年出售自用5年以上住房，免征個人所得稅。（正確/錯誤）13.小規(guī)模納稅人2026年適用增值稅征收率為1%，適用于全國所有地區(qū)。（正確/錯誤）14.企業(yè)2026年度取得公益性捐贈支出，可按利潤總額12%扣除。（正確/錯誤）15.高新技術(shù)企業(yè)2026年可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策。（正確/錯誤）16.個人2026年出租商業(yè)房產(chǎn)，其增值稅稅率為5%。（正確/錯誤）17.企業(yè)2026年度取得境外股息所得，可全額抵免境內(nèi)所得稅。（正確/錯誤）18.個體工商戶2026年取得經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額中不可扣除家庭開支。（正確/錯誤）19.企業(yè)2026年適用研發(fā)費用加計扣除政策，其比例不得低于50%。（正確/錯誤）20.房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，其增值稅可分期確認收入。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共5題）21.簡述2026年新稅法對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要變化。22.企業(yè)如何進行增值稅留抵退稅的實務(wù)操作？23.個人如何進行房產(chǎn)稅的申報與繳納？24.高新技術(shù)企業(yè)如何申請研發(fā)費用加計扣除？25.外貿(mào)企業(yè)如何進行出口退稅的實務(wù)操作？五、計算題（每題10分，共5題）26.某制造業(yè)企業(yè)2026年度取得營業(yè)收入1000萬元，成本600萬元，期間費用200萬元，研發(fā)費用80萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為15%，計算其應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。（提示：研發(fā)費用100%加計扣除）27.某餐飲企業(yè)2026年取得餐飲收入80萬元，其中含自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售20萬元，假設(shè)增值稅稅率為6%，計算其應(yīng)納增值稅額。28.個人2026年出租住宅房產(chǎn)，月租金收入3萬元，假設(shè)房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計算其年應(yīng)納房產(chǎn)稅額。29.企業(yè)2026年度取得境外所得100萬美元，假設(shè)其境外所得稅率25%，境內(nèi)所得稅率15%，根據(jù)新稅法，計算其可抵免的所得稅額及實際應(yīng)納所得稅額。30.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，預(yù)收款500萬元，假設(shè)增值稅稅率為5%，計算其應(yīng)納增值稅額。答案與解析一、單選題1.B解析：2026年新稅法規(guī)定研發(fā)費用加計扣除比例由100%調(diào)整為75%，因此可稅前扣除金額為500萬元×75%=375萬元。2.D解析：免征增值稅政策全國統(tǒng)一適用，不區(qū)分地區(qū)。3.C解析：餐飲收入中的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售適用9%低稅率。4.B解析：個人出租房產(chǎn)，月租金收入3萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.5%。5.A解析：根據(jù)新稅法，境外所得稅率高于境內(nèi)部分可全額抵免。二、多選題6.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減半征收，研發(fā)費用100%加計扣除。7.A、B解析：出口退稅包括增值稅和消費稅退稅。8.A、D解析：個體工商戶可扣除辦公費用和個人社保繳納費用。9.A、B、C解析：固定資產(chǎn)折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。10.A、B解析：未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售適用簡易計稅方法，按預(yù)收款比例確認收入。三、判斷題11.正確解析：新稅法規(guī)定節(jié)能環(huán)保設(shè)備可稅前一次性扣除。12.正確解析：個人出售自用5年以上住房免征個人所得稅。13.錯誤解析：小規(guī)模納稅人征收率全國統(tǒng)一為1%，但部分地區(qū)可能有特殊政策。14.正確解析：公益性捐贈支出可按利潤總額12%扣除。15.正確解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受“兩免三減半”政策。16.錯誤解析：個人出租商業(yè)房產(chǎn)增值稅稅率為5%。17.錯誤解析：境外股息所得可抵免部分，非全額。18.錯誤解析：個體工商戶可扣除合理家庭開支。19.正確解析：研發(fā)費用加計扣除比例不得低于50%。20.正確解析：未完工開發(fā)產(chǎn)品增值稅可分期確認收入。四、簡答題21.簡述2026年新稅法對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要變化。答：2026年新稅法將小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限提高到300萬元，增值稅起征點提高到10萬元/月，企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率進一步降低至12.5%。此外，新增“小微企業(yè)研發(fā)費用加計扣除”政策，比例提高至100%。22.企業(yè)如何進行增值稅留抵退稅的實務(wù)操作？答：企業(yè)需在每月申報期結(jié)束后，通過電子稅務(wù)局提交留抵退稅申請，附送《增值稅留抵退稅申請表》及相關(guān)證明材料。稅務(wù)局審核通過后，稅款將退至企業(yè)賬戶。23.個人如何進行房產(chǎn)稅的申報與繳納？答：個人出租房產(chǎn)需在房產(chǎn)所在地的稅務(wù)局進行申報，按月繳納房產(chǎn)稅，可通過銀行代扣或自行申報繳納。24.高新技術(shù)企業(yè)如何申請研發(fā)費用加計扣除？答：企業(yè)需在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，填寫《研發(fā)費用加計扣除聲明表》，附送相關(guān)證明材料，稅務(wù)局審核通過后，可享受加計扣除優(yōu)惠。25.外貿(mào)企業(yè)如何進行出口退稅的實務(wù)操作？答：外貿(mào)企業(yè)需在貨物出口后，向稅務(wù)局提交《出口退稅申請表》及相關(guān)單據(jù)，稅務(wù)局審核通過后，將退稅款項退至企業(yè)賬戶。五、計算題26.應(yīng)納稅所得額=1000-600-200-80×100%=120萬元應(yīng)納所得稅額=120×15%=18萬元27.應(yīng)納增值稅額=(80-20)÷(1+6%)×6%=3.38萬元28.年應(yīng)納房產(chǎn)稅額