2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)代理基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的是（）A.受托代理機(jī)構(gòu)及專(zhuān)業(yè)人員具有一定資格B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定D.代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的2.稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有（）A.代理納稅申報(bào)工作底稿B.稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書(shū)C.代理納稅審查報(bào)告D.稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)3.注冊(cè)稅務(wù)師代理填報(bào)涉稅文書(shū)的基本程序不包括（）A.搜集整理原始資料B.規(guī)范填寫(xiě)涉稅文書(shū)C.交由納稅人審驗(yàn)簽收D.按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4.下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.辦理除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.制作涉稅文書(shū)D.辦理稅務(wù)行政復(fù)議5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性6.注冊(cè)稅務(wù)師在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》從事代理活動(dòng)兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（）年以上。A.1B.2C.3D.67.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)B.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托人股票、債券的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正D.稅務(wù)代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正8.納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，并與代理機(jī)構(gòu)商定代理事宜后，雙方須簽訂委托代理協(xié)議書(shū)。委托代理協(xié)議書(shū)由（）簽名蓋章。A.注冊(cè)稅務(wù)師與委托方B.稅務(wù)師事務(wù)所與委托方C.注冊(cè)稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所D.雙方協(xié)商確定的人員9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)為納稅人、扣繳義務(wù)人代理稅務(wù)事宜，應(yīng)站在（）的立場(chǎng)上。A.委托人B.國(guó)家C.兩者利益兼顧D.獨(dú)立10.注冊(cè)稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）A.代辦稅務(wù)登記B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證C.代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.代理建賬記賬11.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中最具普遍性的服務(wù)內(nèi)容是（）A.代理納稅申報(bào)B.代理建賬建制C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)籌劃12.稅務(wù)代理關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向（）報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決。A.當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)B.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)C.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)D.上級(jí)主管部門(mén)13.注冊(cè)稅務(wù)師出具報(bào)告時(shí)，對(duì)于下列行為中不符合要求的是（）A.以個(gè)人名義出具報(bào)告B.對(duì)重要涉稅事項(xiàng)予以說(shuō)明C.如實(shí)反映委托人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)核算情況D.對(duì)委托人的違法、違紀(jì)行為提出勸告14.下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款B.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托人股票、債券的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上10000元以下罰款，責(zé)令其限期改正D.稅務(wù)代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上10000元以下罰款，責(zé)令其限期改正15.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國(guó)家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒(méi)有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門(mén)的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜。這體現(xiàn)了稅務(wù)代理的（）特點(diǎn)。A.公正性B.自愿性C.中介性D.法定性16.注冊(cè)稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)向（）申請(qǐng)。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省級(jí)人民政府D.國(guó)家稅務(wù)總局17.下列關(guān)于稅務(wù)代理檔案管理的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于10年C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于15年D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于20年18.注冊(cè)稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理活動(dòng)中，必須遵循的原則是（）A.自愿委托原則B.依法代理原則C.獨(dú)立、公正原則D.維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則E.以上都是19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在雙方協(xié)議所規(guī)定的代理期限內(nèi)，可單方終止代理行為的情形有（）A.委托人死亡或解體、破產(chǎn)B.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散D.委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的E.委托人未按合同規(guī)定繳納代理費(fèi)的20.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述中，正確的有（）A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理必須站在公正、客觀的立場(chǎng)上C.稅務(wù)代理以納稅人、扣繳義務(wù)人自愿委托為前提D.稅務(wù)代理受?chē)?guó)家稅收法律、行政法規(guī)的約束E.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在行政隸屬關(guān)系第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的概念和特點(diǎn)。22.（10分）注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循哪些原則？23.（10分）稅務(wù)代理關(guān)系確立的基本程序有哪些？24.（15分）材料：某企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)部分收入的確認(rèn)存在疑問(wèn)，向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)咨詢。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)詳細(xì)審查企業(yè)的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)業(yè)務(wù)合同后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，雖然貨物已經(jīng)發(fā)出，但尚未收到對(duì)方的貨款，企業(yè)卻提前確認(rèn)了收入。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，指導(dǎo)企業(yè)正確調(diào)整了收入確認(rèn)時(shí)間，并重新計(jì)算了應(yīng)納稅額。問(wèn)題：請(qǐng)分析稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的做法是否正確，并說(shuō)明理由。25.（15分）材料：某稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受一家公司的委托，代理其年度所得稅匯算清繳申報(bào)業(yè)務(wù)。在審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司存在一些費(fèi)用支出不符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，但公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為這些費(fèi)用是合理的，堅(jiān)持按照原申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)向公司詳細(xì)解釋了相關(guān)稅法規(guī)定，并指出如果不調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，可能會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)溝通，公司最終同意調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。問(wèn)題：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在此次業(yè)務(wù)中履行了哪些職責(zé)？答案：1.B2.A3.D4.B5.D6.A7.A8.B9.B10.B11.C12.B13.A14.A15.C16.B17.A18.E19.ABD20.ABCD21.稅務(wù)代理是指注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。特點(diǎn)包括：中介性，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是介于納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的中介機(jī)構(gòu)；法定性，稅務(wù)代理必須按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行；自愿性，納稅人、扣繳義務(wù)人有委托或不委托的選擇權(quán)；公正性，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)站在公正立場(chǎng)，客觀評(píng)價(jià)代理人經(jīng)濟(jì)行為。22.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循以下原則：自愿委托原則，即稅務(wù)代理行為的發(fā)生應(yīng)以納稅人、扣繳義務(wù)人自愿委托為前提；依法代理原則，嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行代理活動(dòng)；獨(dú)立、公正原則，獨(dú)立開(kāi)展代理業(yè)務(wù)，公正地維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人和國(guó)家的合法權(quán)益；維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則，在維護(hù)國(guó)家稅收利益的同時(shí)，保護(hù)委托人的合法權(quán)益。23.稅務(wù)代理關(guān)系確立的基本程序：首先，納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)；然后，雙方商定代理事宜；最后，簽訂委托代理協(xié)議書(shū)，由稅務(wù)師事務(wù)所與委托方簽名蓋章。24.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的做法正確。理由：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)應(yīng)在貨物發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入，而該企業(yè)在未收到貨款時(shí)提前確認(rèn)收入不符合規(guī)定。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)依據(jù)法規(guī)指導(dǎo)企業(yè)正確調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間，重新計(jì)算應(yīng)納稅額，是履行稅務(wù)代理職責(zé)，確保企業(yè)依法納稅，避免稅務(wù)