2025年中職會(huì)計(jì)（稅務(wù)處理）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi))1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)D.向社會(huì)公眾提供服務(wù)2.一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售圖書3.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)C.行政單位收取的符合條件的政府性基金D.單位向其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，已知該企業(yè)銷售貨物適用稅率為13%，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7B.13C.6D.195.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收率表述正確的是（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天7.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息9.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.1510.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)所得稅稅款B.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目開始盈利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額12.個(gè)人所得稅的納稅人不包括（）A.在華工作的外籍人員B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)的合伙人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)13.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿90天的個(gè)人14.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)人從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的所得D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得15.某演員2025年1月1日參加元旦演出的出場費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.1800B.1904.76C.2000D.160016.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確得是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，集體單位和個(gè)人為房產(chǎn)稅納稅人C.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）A.軍隊(duì)自用的土地B.公園自用的土地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地18.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.以上表述均正確19.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.與原油同時(shí)開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.洗煤、選煤20.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）A.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額D.記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，其他營業(yè)賬簿以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)第II卷（非選擇題，共60分）21.簡述增值稅的視同銷售行為。(10分)22.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目不得扣除？(10分)23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。(2)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。(3)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。(4)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。已知該企業(yè)銷售貨物適用稅率為13%，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)免征增值稅。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。(15分)24.材料：某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。(15分)25.材料：中國公民李某2025年1月取得以下收入：(1)工資收入8000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)1000元。(2)勞務(wù)報(bào)酬收入5000元。(3)稿酬收入3000元。已知李某個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息每月1000元，李某為獨(dú)生子，贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除2000元。要求：計(jì)算李某2025年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(20分)答案：1.C2.B3.D4.A5.C6.D7.B8.D9.B10.A11.A12.A13.A14.C15.B16.BD17.C18.D19.B20.答案：無（題目有誤，印花稅計(jì)稅依據(jù)表述均正確）21.單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外；單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外；財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。22.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。23.（1）銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=200×13%+11.3÷（1+13%）×-13=13（萬元）（2）自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）（3）轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)免征增值稅。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納增值稅=13+1.95=14.95（萬元）24.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬元），18萬元＜25萬元，所以該企業(yè)2025年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為18萬元。25.（1）