社會保險費用征繳管理工作規(guī)范手冊一、總則本手冊圍繞社會保險費用征繳管理全流程，明確操作標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任邊界與服務(wù)要求，旨在為社保經(jīng)辦機構(gòu)、參保單位、稅務(wù)征收部門及相關(guān)服務(wù)主體提供清晰指引，保障社會保險制度平穩(wěn)運行，維護參保單位和個人合法權(quán)益。適用范圍：涵蓋職工基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老、醫(yī)療保險的費用征繳管理工作?；驹瓌t：依法合規(guī)（嚴(yán)格遵循《社會保險法》《社會保險費征繳暫行條例》等法規(guī)）、便民高效（簡化流程、優(yōu)化服務(wù)）、數(shù)據(jù)精準(zhǔn)（確保參保、繳費信息真實準(zhǔn)確）、權(quán)責(zé)清晰（明確各主體職責(zé)與協(xié)作機制）。二、參保登記管理（一）單位參保登記辦理時限：單位成立之日起30日內(nèi)，需完成參保登記。所需材料：營業(yè)執(zhí)照（或法人登記證書）、法定代表人身份證明、組織機構(gòu)代碼證（或統(tǒng)一社會信用代碼證明）等相關(guān)證照，填寫《社會保險登記表》。辦理流程：提交材料→社保經(jīng)辦機構(gòu)審核（5個工作日內(nèi)完成）→核發(fā)《社會保險登記證》（或電子登記憑證）。信息變更：單位名稱、地址、法定代表人等信息變更的，應(yīng)在變更后15日內(nèi)提交變更證明及申請表，完成信息更新。注銷登記：單位注銷前需結(jié)清欠費，提交注銷證明、清算報告等材料，辦理社保登記注銷。（二）個人參保登記職工參保：由用人單位統(tǒng)一辦理，提交勞動合同、職工身份證復(fù)印件、工資發(fā)放憑證等，首次參保需填寫《參保人員信息表》。靈活就業(yè)人員參保：本人持身份證、就業(yè)證明（或個體工商戶執(zhí)照）到社保經(jīng)辦機構(gòu)或稅務(wù)部門辦理，可選擇參保險種及繳費檔次。城鄉(xiāng)居民參保：通過社區(qū)（村委會）集中辦理，或個人通過線上平臺、銀行網(wǎng)點自主參保，需提交戶口簿、身份證。信息變更：姓名、身份證號、聯(lián)系電話等信息變更的，本人或單位需提交證明材料（如戶口本、身份證），及時更新參保信息。三、繳費基數(shù)核定（一）基數(shù)申報要求申報周期：每年1-3月，參保單位申報當(dāng)年度職工繳費基數(shù)，個人（靈活就業(yè)、城鄉(xiāng)居民）按政策規(guī)定申報或由系統(tǒng)自動核定。申報方式：單位通過“社會保險網(wǎng)上服務(wù)平臺”申報，或線下提交《工資總額申報表》《職工工資明細(xì)表》；個人可通過線上渠道或經(jīng)辦窗口申報。申報依據(jù)：職工繳費基數(shù)以本人上年度月平均工資為依據(jù)，低于當(dāng)?shù)厣绫＠U費基數(shù)下限的按下限執(zhí)行，高于上限的按上限執(zhí)行（上下限標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)厝松绮块T每年公布）。（二）特殊情形處理新入職職工：以首月工資收入為基數(shù)，次年按上年度月平均工資調(diào)整。退休返聘人員：不納入職工社保繳費基數(shù)核算（按勞務(wù)關(guān)系處理）。勞務(wù)派遣人員：由用工單位與派遣單位協(xié)商確定繳費主體，基數(shù)按實際用工單位工資標(biāo)準(zhǔn)核定。工資性收入構(gòu)成：基數(shù)包含計時工資、計件工資、獎金、津貼補貼、加班工資等，不含福利性補貼（如防暑降溫費、過節(jié)費）。（三）基數(shù)審核要點社保經(jīng)辦機構(gòu)或稅務(wù)部門對申報基數(shù)進(jìn)行“雙審”：邏輯性審核：核查工資總額與單位規(guī)模、行業(yè)水平的匹配度，發(fā)現(xiàn)異常（如基數(shù)普遍低于下限）的，要求單位說明情況。真實性核驗：隨機抽查單位工資發(fā)放憑證、財務(wù)報表，比對申報基數(shù)與實際工資的一致性，對存疑數(shù)據(jù)啟動實地核查。四、費用征收管理（一）征收方式稅務(wù)征收：多數(shù)地區(qū)職工社保費用由稅務(wù)部門征收，單位通過“電子稅務(wù)局”申報繳費，支持銀行代扣、網(wǎng)上支付、POS機刷卡等方式；個人（靈活就業(yè)、城鄉(xiāng)居民）可通過稅務(wù)APP、銀行代扣、線下窗口繳費。社保經(jīng)辦機構(gòu)征收：部分地區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保、養(yǎng)老保險由社保部門征收，通過社區(qū)代收、銀行代扣或線上平臺繳費。（二）繳費期限單位繳費：按月（或按季）繳納，每月（季）25日前完成繳費（具體日期以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)），逾期將產(chǎn)生滯納金。個人繳費：城鄉(xiāng)居民按年繳納，每年9-12月為集中繳費期；靈活就業(yè)人員按月/季繳納，每月15日前完成繳費（逾期未繳的，需補繳并繳納滯納金）。（三）欠費處理催繳流程：首次欠費，社?；蚨悇?wù)部門發(fā)送《催繳通知書》，要求15日內(nèi)補繳；逾期未繳的，下達(dá)《限期補繳決定書》，并按日加收萬分之五的滯納金。強制執(zhí)行：欠費單位拒不補繳的，社保部門可申請法院強制執(zhí)行，凍結(jié)單位賬戶、劃撥欠費及滯納金。欠費核銷：因破產(chǎn)清算、政策減免等原因需核銷欠費的，單位提交法院裁定書、政策文件等證明材料，經(jīng)審核后按程序核銷。（四）退費管理退費情形：重復(fù)繳費（同一時段在兩地參保）、繳費基數(shù)申報錯誤（多繳部分）、參保人員死亡/出國定居（個人賬戶余額）等。退費流程：單位或個人提交《退費申請表》及證明材料（如重復(fù)繳費憑證、死亡證明），社保經(jīng)辦機構(gòu)審核（10個工作日內(nèi)完成），退還至原繳費賬戶（15個工作日內(nèi)到賬）。五、賬目管理與對賬（一）繳費記錄管理社保經(jīng)辦機構(gòu)和稅務(wù)部門分別建立繳費臺賬，記錄繳費單位/個人的繳費金額、時間、險種、繳費狀態(tài)等信息，臺賬保存期限不少于10年（按檔案管理規(guī)定執(zhí)行）。（二）對賬機制月度對賬：單位可通過“社會保險網(wǎng)上服務(wù)平臺”或“電子稅務(wù)局”查詢當(dāng)月繳費明細(xì)，與自身財務(wù)記錄核對，發(fā)現(xiàn)差異及時反饋。年度對賬：每年3-5月，社?；蚨悇?wù)部門向單位出具《年度繳費對賬單》，單位需在15日內(nèi)確認(rèn)并反饋異議（提交證明材料，啟動重新核算程序）。（三）數(shù)據(jù)共享與核對社保、稅務(wù)、銀行建立數(shù)據(jù)共享機制，每月核對征收、記賬、劃款數(shù)據(jù)：銀行劃款失敗的，及時通知繳費單位重新繳費；系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸錯誤的，啟動應(yīng)急處理流程，24小時內(nèi)完成數(shù)據(jù)修正。六、稽核與監(jiān)督（一）稽核內(nèi)容與方式稽核對象：參保單位、個人及社保代理機構(gòu)?；藘?nèi)容：參保人數(shù)真實性（是否存在“少報人數(shù)”“虛假參?！保?、繳費基數(shù)準(zhǔn)確性（是否隱瞞工資總額）、繳費及時性（是否拖欠費用）?；朔绞剑喝粘；耍好考径瘸椴?%的參保單位，核查繳費數(shù)據(jù)；專項稽核：針對投訴舉報、數(shù)據(jù)異常的單位，開展實地稽核（查閱賬目、詢問職工、采集證據(jù)）。（二）違規(guī)處理單位違規(guī)：少報基數(shù)、瞞報人數(shù)的，責(zé)令限期補繳欠費及滯納金，并處欠繳金額1-3倍罰款；拖欠費用的，按日加收滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)。個人違規(guī)：偽造材料騙取退費、冒用他人身份參保的，追回款項，處騙取金額2-5倍罰款，涉嫌犯罪的追究刑事責(zé)任。（三）內(nèi)部監(jiān)督建立崗位制衡機制：征收、審核、稽核崗位分離，定期開展內(nèi)部審計（每半年一次），排查“人情繳費”“違規(guī)核銷”等廉政風(fēng)險，確保征繳工作合規(guī)透明。七、爭議處理與服務(wù)優(yōu)化（一）爭議類型與處理基數(shù)爭議：職工認(rèn)為單位申報基數(shù)低于實際工資的，可向勞動仲裁部門申請仲裁，或向社保部門提交工資憑證申請復(fù)核。繳費爭議：單位對繳費金額有異議的，提交財務(wù)報表、工資表等證明材料，申請重新核算；個人認(rèn)為未足額繳費的，可撥打____投訴，啟動核查程序。（二）服務(wù)提升措施線上服務(wù)：推廣“一網(wǎng)通辦”平臺，實現(xiàn)參保登記、基數(shù)申報、繳費查詢、證明打印等全程網(wǎng)辦（無需線下提交材料）。線下服務(wù)：優(yōu)化經(jīng)辦窗口布局，提供“一窗通辦”“幫辦代辦”服務(wù)，參保登記、基數(shù)