2025年全國減稅降費(fèi)知識(shí)競賽試題(帶答案)一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.2025年，為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，對(duì)月銷售額未超過（）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元答案：C解析：2025年政策規(guī)定，月銷售額未超過20萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，旨在減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其健康發(fā)展。2.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）在稅前加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：D解析：為鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，2025年政策將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到120%，這有助于企業(yè)降低研發(fā)成本，提高創(chuàng)新積極性。3.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；20%B.50%；20%C.12.5%；20%D.20%；15%答案：A解析：符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，有效減輕了小微企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。4.自2025年1月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過（）的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元答案：A解析：對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減半征收個(gè)人所得稅，有利于支持個(gè)體工商戶的發(fā)展，激發(fā)市場活力。5.下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說法，正確的是（）。A.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額C.加計(jì)抵減政策執(zhí)行至2025年12月31日D.以上說法都正確答案：D解析：2025年，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，且該政策執(zhí)行至2025年12月31日。6.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用相關(guān)專用設(shè)備，其投資額的10%可從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保、節(jié)能等方面的投資。7.2025年，制造業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過（）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A.500萬元B.1000萬元C.1500萬元D.2000萬元答案：B解析：為促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，2025年將設(shè)備、器具一次性扣除的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)提高到1000萬元。8.對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：B解析：物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，降低了物流企業(yè)的運(yùn)營成本。9.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%B.自2025年1月1日起至2027年12月31日，對(duì)在職職工總數(shù)30人以下（含30人）的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金C.用人單位在職職工年平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金D.用人單位在職職工年平均工資超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資3倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金答案：D解析：用人單位在職職工年平均工資超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金，而不是3倍。10.2025年，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，（）增值稅。A.免征B.減按50%征收C.減按75%征收D.正常征收答案：A解析：為支持小微企業(yè)融資，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%；10%B.12%；12%C.15%；15%D.20%；20%答案：B解析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除規(guī)定為在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行公益捐贈(zèng)。12.自2025年1月1日起，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按（）的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按（）的稅率征收契稅。A.1%；1.5%B.1%；2%C.1.5%；2%D.2%；3%答案：A解析：為促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房給予契稅優(yōu)惠，90平方米及以下減按1%征收，90平方米以上減按1.5%征收。13.對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，（）增值稅。A.免征B.減按50%征收C.減按75%征收D.正常征收答案：A解析：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金無償借貸行為免征增值稅，有利于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的合理調(diào)配和使用。14.2025年，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍不包括（）。A.提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位B.提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人C.小規(guī)模納稅人提供廣告服務(wù)D.一般納稅人提供娛樂服務(wù)答案：C解析：2025年，小規(guī)模納稅人提供廣告服務(wù)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，所以征收范圍不包括小規(guī)模納稅人提供廣告服務(wù)。15.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.對(duì)從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅B.對(duì)高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.對(duì)從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.以上說法都正確答案：D解析：以上選項(xiàng)均符合2025年資源稅的相關(guān)優(yōu)惠政策，旨在鼓勵(lì)資源的合理開發(fā)和利用。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.2025年減稅降費(fèi)政策的主要目標(biāo)包括（）。A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.激發(fā)市場活力C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.保障財(cái)政收入穩(wěn)定增長答案：ABC解析：2025年減稅降費(fèi)政策主要是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，而不是單純保障財(cái)政收入穩(wěn)定增長。2.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策適用范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，月銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，均可免征增值稅。3.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需要滿足的條件有（）。A.企業(yè)開展的研發(fā)活動(dòng)符合規(guī)定B.研發(fā)費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行歸集和核算C.企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.企業(yè)必須是高新技術(shù)企業(yè)答案：AB解析：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需開展符合規(guī)定的研發(fā)活動(dòng)，并按規(guī)定歸集和核算研發(fā)費(fèi)用，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，也不要求必須是高新技術(shù)企業(yè)。4.小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過300人D.資產(chǎn)總額不超過5000萬元答案：ABCD解析：小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的條件。5.下列關(guān)于土地增值稅的減稅降費(fèi)政策，正確的有（）。A.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅B.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.以上說法都正確答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均為2025年土地增值稅的相關(guān)減稅降費(fèi)政策。6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD解析：向投資者支付的股息紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財(cái)物的損失等均不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.對(duì)個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅C.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅D.以上說法都正確答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合2025年房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。8.2025年，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)降費(fèi)政策的說法，正確的有（）。A.繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策B.降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例C.對(duì)困難企業(yè)實(shí)施緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策D.以上說法都正確答案：AC解析：2025年繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，對(duì)困難企業(yè)實(shí)施緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策，但未提及降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅B.對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅C.對(duì)個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅D.以上說法都正確答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均為2025年印花稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。10.企業(yè)享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退政策，需要滿足的條件有（）。A.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議B.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)C.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資D.安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）答案：ABC解析：企業(yè)享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退政策，安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人），而不是10人。三、判斷題（每題2分，共20分）1.2025年，增值稅小規(guī)模納稅人無論開具何種發(fā)票，均可享受免征增值稅政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的，不能享受免征增值稅政策。2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：符合相關(guān)政策規(guī)定，可享受免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠。4.2025年，所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：并非所有企業(yè)都能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，如煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等不適用該政策。5.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可全額扣除該設(shè)備的投資額。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。6.對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征增值稅。（）答案：正確解析：為支持農(nóng)村金融發(fā)展，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征增值稅。7.2025年，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，符合小型微利企業(yè)條件的，即可享受相應(yīng)的所得稅優(yōu)惠政策。8.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，免征資源稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。9.對(duì)按規(guī)定緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，緩繳期間免收滯納金。（）答案：正確解析：為減輕困難企業(yè)負(fù)擔(dān)，對(duì)按規(guī)定緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，緩繳期間免收滯納金。10.2025年，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人，以其每一納稅年度來源于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的所得，減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確解析：符合個(gè)體工商戶等經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的計(jì)算規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.請簡要闡述2025年減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極影響。答案：2025年減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)發(fā)展具有多方面的積極影響：減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)：通過降低增值稅、企業(yè)所得稅等稅收負(fù)擔(dān)以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān)，直接減少了企業(yè)的成本支出，增加了企業(yè)的利潤空間，使企業(yè)有更多資金用于生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展。激發(fā)企業(yè)活力：優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)等，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場競爭力，激發(fā)企業(yè)的發(fā)展活力。促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大：對(duì)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，減稅降費(fèi)政策有助于其生存和發(fā)展，使其能夠在