審計(jì)人員面試題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？()A.審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)B.被審計(jì)單位的管理層聲明C.通過觀察和測(cè)試D.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？()A.引言段B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段C.審計(jì)人員的責(zé)任段D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表3.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法最為有效？()A.詢問管理層B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)C.觀察內(nèi)部控制D.以上都是4.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.管理層的聲明C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何處理已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)B.要求管理層提供更多解釋C.采取相應(yīng)的審計(jì)程序以進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.直接向董事會(huì)報(bào)告6.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？()A.獨(dú)立性B.專業(yè)勝任能力C.保密性D.政治立場(chǎng)7.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？()A.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.客觀分析審計(jì)證據(jù)C.獲取足夠且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則8.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法最為有效？()A.查詢文件B.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行C.詢問管理層D.以上都是9.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如何處理已識(shí)別的內(nèi)部控制缺陷？()A.忽略該缺陷B.要求管理層采取措施改正C.直接向董事會(huì)報(bào)告D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.詢問管理層C.觀察內(nèi)部控制D.查閱法律法規(guī)E.評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力12.審計(jì)意見分為幾種類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.否定意見E.部分保留意見13.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪些是影響抽樣可靠性的因素？()A.總體規(guī)模B.總體特征C.抽樣方法D.抽樣結(jié)果E.抽樣風(fēng)險(xiǎn)14.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是測(cè)試內(nèi)部控制有效性的方法？()A.詢問B.觀察C.獲取文件證據(jù)D.重做E.分析程序15.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計(jì)單位的禮品B.向被審計(jì)單位透露未公開的信息C.公開批評(píng)被審計(jì)單位的管理層D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行誹謗E.接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常會(huì)先評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，然后通過執(zhí)行________來測(cè)試其運(yùn)行的有效性。17.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體上公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)發(fā)表________意見。18.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮________的風(fēng)險(xiǎn)。19.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的________發(fā)表審計(jì)意見。20.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取________措施，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則之一。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問管理層就得出審計(jì)結(jié)論。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表的意見。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪三個(gè)層次構(gòu)成？27.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣程序的步驟。28.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？29.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？30.為什么審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性？

審計(jì)人員面試題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)人員應(yīng)通過觀察和測(cè)試來判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，這包括對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估。個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、管理層聲明和內(nèi)部控制手冊(cè)都可作為參考，但不能作為判斷內(nèi)部控制有效性的唯一依據(jù)。2.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、審計(jì)人員的責(zé)任段、審計(jì)意見段等，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象，而不是報(bào)告的組成部分。3.【答案】D【解析】審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問、分析、觀察等多種方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。每種方法都有其適用性，因此選項(xiàng)D是正確的。4.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所獲取的信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、管理層聲明、審計(jì)人員的專業(yè)判斷等。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)的依據(jù)，但不屬于審計(jì)證據(jù)。5.【答案】C【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序以進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)施額外的審計(jì)程序、獲取更多的審計(jì)證據(jù)等。忽略風(fēng)險(xiǎn)或直接報(bào)告董事會(huì)都是不恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞健?.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性等，政治立場(chǎng)與審計(jì)工作無關(guān)，不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求。7.【答案】B【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)客觀分析審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的客觀性。獲取足夠且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和遵守審計(jì)準(zhǔn)則是確保客觀性的基礎(chǔ)，但關(guān)鍵在于客觀分析證據(jù)。8.【答案】D【解析】審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)綜合運(yùn)用查詢文件、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行、詢問管理層等多種方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。每種方法都有其適用性，因此選項(xiàng)D是正確的。9.【答案】D【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)并不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)分類，因此選項(xiàng)D是不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。10.【答案】B【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)要求管理層采取措施改正。忽略缺陷或直接報(bào)告董事會(huì)都是不恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞?，但根?jù)缺陷的嚴(yán)重程度，可能需要采取不同的措施。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制、查閱法律法規(guī)以及評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等內(nèi)容。這些程序有助于審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見四種類型。無保留意見表示審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。其他類型的意見則表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在不同程度的缺陷。13.【答案】ABCE【解析】影響審計(jì)抽樣可靠性的因素包括總體規(guī)模、總體特征、抽樣方法和抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣結(jié)果并不是影響可靠性的因素，而是抽樣過程的輸出。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以采用詢問、觀察、獲取文件證據(jù)和重做等方法來測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。分析程序主要用于實(shí)質(zhì)性程序，不是內(nèi)部控制測(cè)試的常規(guī)方法。15.【答案】ABDE【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，接受被審計(jì)單位的禮品、向被審計(jì)單位透露未公開的信息、接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬以及公開批評(píng)或誹謗被審計(jì)單位的管理層都可能違反職業(yè)道德規(guī)范。三、填空題(共5題)16.【答案】控制測(cè)試程序【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，首先評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理有效，然后通過執(zhí)行控制測(cè)試程序來檢查這些控制措施是否得到執(zhí)行，以及執(zhí)行的效果如何。17.【答案】無保留【解析】當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)發(fā)表無保留意見，這是最積極的審計(jì)意見類型。18.【答案】重大錯(cuò)報(bào)【解析】審計(jì)人員在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。這有助于審計(jì)人員確定審計(jì)程序的適當(dāng)性。19.【答案】公允性【解析】審計(jì)人員的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見，即財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。20.【答案】追加審計(jì)程序【解析】如果審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，他們應(yīng)當(dāng)采取追加審計(jì)程序的措施，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性做出判斷。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)工作公正、客觀和可信的基礎(chǔ)，是審計(jì)工作中的一個(gè)核心原則。獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員不能僅通過詢問管理層就得出審計(jì)結(jié)論，他們需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這些證據(jù)可能來自多種渠道，包括文件記錄、觀察、分析程序等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的意見，而不是對(duì)管理層編制的真實(shí)性發(fā)表意見。24.【答案】正確【解析】審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和重要性，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并在必要時(shí)通知被審計(jì)單位，以便其采取糾正措施。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位提供的可能影響其獨(dú)立性和客觀性的任何形式的禮品、款待或利益，這是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由三個(gè)層次構(gòu)成：控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)未被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。它由控制風(fēng)險(xiǎn)（被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)）、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)）和檢查風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)已存在的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)）三個(gè)層次構(gòu)成。27.【答案】審計(jì)抽樣程序包括以下步驟：確定審計(jì)目標(biāo)、確定可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、確定總體、選取樣本、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法。其步驟包括：首先確定審計(jì)目標(biāo)，然后確定可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，接著確定總體，選擇樣本，實(shí)施審計(jì)程序，最后評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，以形成審計(jì)結(jié)論。28.【答案】審計(jì)人員在識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)和態(tài)度或借口三個(gè)因素，并通過詢問、分析程序和觀察等方法來獲取審計(jì)證據(jù)?！窘馕觥课璞罪L(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位管理層或員工故意實(shí)施舞弊行為的可能性。審計(jì)人員應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、詢問管理層、實(shí)施分析程序和觀察等方法來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)和態(tài)度或借口是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。29.【答案】審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、一致性、可比性、可理解性、及時(shí)性和謹(jǐn)慎性等基本原則?！窘馕觥?/p>