PAGE生產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本生產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保資產(chǎn)的取得、使用、處置等行為合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生，采取必要的安全防護(hù)措施。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)全生命周期管理，包括資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、清查、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保管理的全面性和系統(tǒng)性。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及器具等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.牽頭組織資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、清查、處置等工作，協(xié)調(diào)各部門之間的資產(chǎn)管理工作。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.分析資產(chǎn)使用狀況，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置建議，提高資產(chǎn)使用效益。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期編制資產(chǎn)報(bào)表。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見和建議。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)折舊、攤銷等費(fèi)用的計(jì)提和核算，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。3.根據(jù)實(shí)際工作需要，提出資產(chǎn)購置、更新等申請，經(jīng)審批后配合實(shí)施。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)實(shí)際狀況，每年定期編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間等內(nèi)容。2.購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核，結(jié)合企業(yè)預(yù)算安排，編制年度資產(chǎn)購置總計(jì)劃，報(bào)企業(yè)管理層審批。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的購置計(jì)劃執(zhí)行。對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目（具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性報(bào)告，經(jīng)企業(yè)管理層集體決策后實(shí)施。2.采購申請應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批流程進(jìn)行，明確申請部門、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)等逐級(jí)審批。（三）采購方式1.資產(chǎn)采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判、單一來源采購等。應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小、市場供應(yīng)情況等因素合理選擇采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。2.招標(biāo)采購應(yīng)按照國家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，編制招標(biāo)文件，發(fā)布招標(biāo)公告，組織開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)，并簽訂采購合同。3.詢價(jià)采購適用于采購金額較小、市場貨源充足、價(jià)格比較透明的資產(chǎn)，應(yīng)向多家供應(yīng)商詢價(jià)，比較價(jià)格、質(zhì)量、售后服務(wù)等因素后確定供應(yīng)商。4.競爭性談判適用于采購項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜、有特殊要求或者受自然環(huán)境限制，只有少量潛在供應(yīng)商可供選擇等情況，應(yīng)組織談判小組與供應(yīng)商進(jìn)行談判，確定成交供應(yīng)商。5.單一來源采購適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購、發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購等特殊情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂采購合同。（四）驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能指標(biāo)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，填寫資產(chǎn)卡片，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，并將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照資產(chǎn)入賬價(jià)值及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)記錄，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用責(zé)任人等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押、變賣資產(chǎn)。如因工作需要確需臨時(shí)借用資產(chǎn)的，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借用手續(xù)，明確借用期限和歸還時(shí)間。（二）日常維護(hù)1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程的要求，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并做好記錄。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，督促使用部門做好資產(chǎn)維護(hù)工作。對因維護(hù)保養(yǎng)不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）安全管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，制定資產(chǎn)安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，采取必要的安全防范措施，如防火、防盜、防潮、防蟲、防雷、防爆等，確保資產(chǎn)安全。2.各使用部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用過程的安全管理，對涉及危險(xiǎn)物品、易燃易爆物品等資產(chǎn)的使用，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行操作，確保人員和資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，清查范圍包括企業(yè)所有資產(chǎn)。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等共同參與。2.資產(chǎn)清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行全面清查核實(shí)。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說明資產(chǎn)清查情況、存在的問題及處理建議等。3.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、抵債等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請進(jìn)行處置：已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損且無法修復(fù)的資產(chǎn)；閑置、不需用的資產(chǎn)；其他需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理，防止國有資產(chǎn)流失。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批流程進(jìn)行，由使用部門提出處置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)等逐級(jí)審批。2.對于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目（具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)進(jìn)行評估論證，委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)進(jìn)行評估，以評估價(jià)值作為處置參考依據(jù)。評估報(bào)告應(yīng)報(bào)企業(yè)管理層備案。（三）處置方式1.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，填寫報(bào)廢申請審批表，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處置。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相關(guān)費(fèi)用。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場、拍賣等公開方式進(jìn)行，按照規(guī)定的程序確定受讓方和交易價(jià)格。交易完成后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)做好相關(guān)記錄。4.抵債資產(chǎn)應(yīng)按照企業(yè)與債權(quán)人簽訂的抵債協(xié)議進(jìn)行處置，處置過程應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。（四）處置監(jiān)督1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保處置程序合規(guī)、處置價(jià)格合理。對資產(chǎn)處置過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)制止并報(bào)告企業(yè)管理層。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與資產(chǎn)處置的審核和賬務(wù)處理工作，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬，賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限及金額等信息。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過外購、自行研發(fā)、接受投資、接受捐贈(zèng)等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，采取保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露、侵權(quán)等情況發(fā)生。對于涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)申請專利、商標(biāo)、著作權(quán)等保護(hù)。（二）其他資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費(fèi)用、在建工程等。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，在建工程應(yīng)按照工程進(jìn)度及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。2.對于其他資產(chǎn)的增減變動(dòng)，應(yīng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、維護(hù)、清查、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，為資產(chǎn)管理提供準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。各使用部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況、使用狀況等信息錄入系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算信息與資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（三）數(shù)據(jù)分析與利用企業(yè)應(yīng)充分利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和挖掘，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。通過分析資產(chǎn)的使用效率、分布情況、增減變動(dòng)趨勢等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，采取針對性措施加以改進(jìn)。九、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評估。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。（二