PAGE生產(chǎn)物料賬單核對(duì)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司生產(chǎn)物料管理，規(guī)范生產(chǎn)物料賬單核對(duì)流程，確保物料數(shù)量、質(zhì)量及成本核算的準(zhǔn)確性，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及生產(chǎn)物料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、領(lǐng)用及消耗等環(huán)節(jié)的賬單核對(duì)工作，包括原材料、輔助材料、零部件等各類(lèi)生產(chǎn)物料。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：賬單核對(duì)應(yīng)確保物料數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映物料的實(shí)際流轉(zhuǎn)情況。2.及時(shí)性原則：相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成賬單核對(duì)工作，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)結(jié)算和生產(chǎn)計(jì)劃的順利推進(jìn)。3.責(zé)任明確原則：明確各環(huán)節(jié)參與人員在賬單核對(duì)中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。4.合規(guī)性原則：賬單核對(duì)工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及公司相關(guān)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等管理制度。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，獲取物料采購(gòu)發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，并確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.在收到物料后，及時(shí)將送貨信息錄入采購(gòu)系統(tǒng)，并與供應(yīng)商提供的賬單進(jìn)行初步核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)物料數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等是否與采購(gòu)合同一致。3.對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)部門(mén)。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)入庫(kù)物料進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)物料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與送貨單和采購(gòu)合同相符。2.在驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將入庫(kù)信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.定期對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告提交給相關(guān)部門(mén)。4.根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的領(lǐng)料需求，辦理物料出庫(kù)手續(xù)，核對(duì)領(lǐng)料單與庫(kù)存臺(tái)賬的一致性，確保物料發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排物料領(lǐng)用，確保生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.在領(lǐng)用物料時(shí)，填寫(xiě)準(zhǔn)確、完整的領(lǐng)料單，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。3.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的物料損耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，定期向相關(guān)部門(mén)反饋物料使用情況。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)物料賬單核對(duì)的財(cái)務(wù)流程和規(guī)范，指導(dǎo)各部門(mén)正確進(jìn)行賬單核對(duì)工作。2.依據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的采購(gòu)發(fā)票、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的入庫(kù)信息以及生產(chǎn)部門(mén)的領(lǐng)料單等，進(jìn)行全面的賬單核對(duì)。3.對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.定期編制生產(chǎn)物料成本分析報(bào)告，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（五）質(zhì)量部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物料和生產(chǎn)過(guò)程中的物料進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保物料質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。2.在檢驗(yàn)合格后，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，并將結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。對(duì)于不合格物料，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。三、賬單核對(duì)流程（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)賬單核對(duì)1.采購(gòu)訂單核對(duì)采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同后，應(yīng)及時(shí)將采購(gòu)訂單信息錄入公司采購(gòu)管理系統(tǒng)。在收到供應(yīng)商的送貨通知后，采購(gòu)人員對(duì)照采購(gòu)訂單，核對(duì)物料的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期等信息，確保訂單與送貨信息一致。2.送貨單與發(fā)票核對(duì)供應(yīng)商送貨時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供送貨單。采購(gòu)人員收到送貨單后，與采購(gòu)訂單進(jìn)行再次核對(duì)，并檢查送貨單上的物料信息是否清晰、準(zhǔn)確。收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購(gòu)人員首先核對(duì)發(fā)票上的物料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與送貨單和采購(gòu)訂單一致。同時(shí)，檢查發(fā)票的真?zhèn)?、開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼等信息是否符合規(guī)定。對(duì)于發(fā)票上的金額，采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同約定的價(jià)格條款進(jìn)行核對(duì)，如有價(jià)格差異，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。3.異常情況處理若發(fā)現(xiàn)送貨單與采購(gòu)訂單不一致，采購(gòu)人員應(yīng)立即與供應(yīng)商聯(lián)系，查明原因并要求供應(yīng)商更正送貨單。如因特殊原因無(wú)法及時(shí)更正，應(yīng)記錄詳細(xì)情況，并在后續(xù)跟蹤處理。對(duì)于發(fā)票存在問(wèn)題的情況，如信息錯(cuò)誤、金額不符等，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商重新開(kāi)具發(fā)票。在重新開(kāi)具發(fā)票期間，應(yīng)暫停相關(guān)款項(xiàng)的支付，待發(fā)票正確無(wú)誤后再進(jìn)行處理。（二）入庫(kù)環(huán)節(jié)賬單核對(duì)1.入庫(kù)單與送貨單核對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到物料后，倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)送貨單對(duì)入庫(kù)物料進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單，入庫(kù)單上的物料信息應(yīng)與送貨單一致。倉(cāng)庫(kù)管理人員完成入庫(kù)操作后，將入庫(kù)單的一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)傳遞給采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.入庫(kù)單與采購(gòu)訂單核對(duì)采購(gòu)部門(mén)收到入庫(kù)單后，將其與采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)，確保入庫(kù)物料的數(shù)量、規(guī)格等與采購(gòu)訂單要求相符。如發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)溝通核實(shí)原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.庫(kù)存臺(tái)賬更新倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確性。同時(shí)，定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，如有賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，上報(bào)相關(guān)部門(mén)。（三）領(lǐng)料環(huán)節(jié)賬單核對(duì)1.領(lǐng)料單填寫(xiě)與審批生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料單應(yīng)詳細(xì)注明物料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)料單與庫(kù)存臺(tái)賬核對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到經(jīng)審批的領(lǐng)料單后，核對(duì)領(lǐng)料單上的物料信息與庫(kù)存臺(tái)賬是否一致。如庫(kù)存數(shù)量充足，倉(cāng)庫(kù)管理人員按照領(lǐng)料單發(fā)放物料，并在庫(kù)存臺(tái)賬上記錄物料的發(fā)出情況；如庫(kù)存數(shù)量不足，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部門(mén)，并說(shuō)明原因。3.領(lǐng)料單傳遞倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在發(fā)放物料后，將領(lǐng)料單的一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單記錄生產(chǎn)成本，并與庫(kù)存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保物料領(lǐng)用的準(zhǔn)確性和成本核算的合理性。（四）定期核對(duì)與綜合核對(duì)1.定期核對(duì)采購(gòu)部門(mén)每月末對(duì)當(dāng)月所有采購(gòu)物料的賬單進(jìn)行匯總核對(duì)，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)每月定期對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與庫(kù)存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，編制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單等進(jìn)行綜合核對(duì)，編制生產(chǎn)物料成本核算報(bào)表，并與各部門(mén)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析。2.綜合核對(duì)每季度末，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)人員召開(kāi)生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作會(huì)議（可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整會(huì)議周期）。會(huì)議上，各部門(mén)匯報(bào)本季度生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作情況，共同討論解決核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。每年年末，對(duì)全年生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作進(jìn)行全面總結(jié)和審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，評(píng)估核對(duì)工作的準(zhǔn)確性和有效性，為下一年度的工作改進(jìn)提供依據(jù)。四、核對(duì)結(jié)果處理（一）差異記錄與分析1.在賬單核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等方面存在差異，相關(guān)人員應(yīng)詳細(xì)記錄差異情況，包括差異發(fā)生的環(huán)節(jié)、涉及的物料、差異金額等信息。2.針對(duì)差異情況，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行分析，查找差異產(chǎn)生的原因。差異原因可能包括供應(yīng)商發(fā)貨錯(cuò)誤、采購(gòu)訂單變更、驗(yàn)收環(huán)節(jié)失誤、生產(chǎn)領(lǐng)用不合理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤等。（二）溝通協(xié)調(diào)與解決1.對(duì)于因供應(yīng)商原因?qū)е碌牟町?，采?gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求供應(yīng)商做出解釋并采取相應(yīng)的糾正措施，如補(bǔ)貨、換貨、調(diào)整價(jià)格等。在與供應(yīng)商溝通協(xié)商過(guò)程中，應(yīng)保留相關(guān)的溝通記錄，以備后續(xù)查詢(xún)。2.因公司內(nèi)部原因?qū)е碌牟町悾绮少?gòu)訂單變更未及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不一致、生產(chǎn)領(lǐng)用超量等，由責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)查明原因并提出整改措施。整改措施應(yīng)明確責(zé)任人和完成時(shí)間，確保類(lèi)似問(wèn)題不再發(fā)生。3.在溝通協(xié)調(diào)解決差異問(wèn)題過(guò)程中，如涉及多個(gè)部門(mén)之間的爭(zhēng)議，應(yīng)通過(guò)召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)議等方式，共同協(xié)商解決方案，明確各方責(zé)任，避免推諉扯皮現(xiàn)象。（三）賬務(wù)調(diào)整1.根據(jù)差異處理結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對(duì)于因數(shù)量差異導(dǎo)致的成本變動(dòng)，應(yīng)按照實(shí)際情況調(diào)整生產(chǎn)成本核算；對(duì)于因價(jià)格差異導(dǎo)致的采購(gòu)成本變動(dòng)，應(yīng)調(diào)整應(yīng)付賬款和庫(kù)存商品等相關(guān)科目。2.在進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。調(diào)整完成后，應(yīng)編制詳細(xì)的賬務(wù)調(diào)整說(shuō)明，留存?zhèn)洳?。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)生產(chǎn)物料賬單核對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門(mén)在賬單核對(duì)過(guò)程中的操作流程是否合規(guī)、數(shù)據(jù)記錄是否準(zhǔn)確、差異處理是否及時(shí)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正核對(duì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)反饋監(jiān)督情況。3.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的投訴渠道，接受公司內(nèi)部員工對(duì)生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作中違規(guī)行為的投訴和舉報(bào)。對(duì)于投訴舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）考核辦法1.制定生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作考核指標(biāo)，包括賬單核對(duì)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、問(wèn)題解決率等。2.定期對(duì)各部門(mén)參與生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作的人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與個(gè)人績(jī)效掛鉤。對(duì)于在賬單核對(duì)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致賬單核對(duì)出現(xiàn)重大問(wèn)題的人員，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.將生產(chǎn)物料賬單核對(duì)工作納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)部門(mén)整體工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。如部門(mén)在賬單核對(duì)工作中多次出現(xiàn)問(wèn)題，影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，將對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、附則（一）制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部