PAGE旅游餐飲業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅游餐飲企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法合規(guī)運營，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本旅游餐飲企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。5.制衡性原則：實行財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作。2.會計人員：負責會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。建立健全財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)支持和建議。負責財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督。組織財務(wù)分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算。負責稅務(wù)申報和繳納，合理避稅。保管會計檔案，定期進行整理和歸檔。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對和資金盤點。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，進行明細核算。同時，可根據(jù)企業(yè)實際情況增設(shè)或調(diào)整部分會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。2.會計檔案應(yīng)妥善保管，定期整理歸檔，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)可通過自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.資金籌集應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。3.企業(yè)應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好合作關(guān)系，確保資金籌集渠道暢通。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。3.加強對資金支出的審核，嚴格控制費用開支，杜絕不合理支出。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程。2.嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。3.加強對銀行賬戶的管理，定期進行賬戶余額核對和清理。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金流向和使用情況。2.定期進行資金盤點，確保賬實相符。3.對資金使用過程中出現(xiàn)的異常情況及時進行分析和處理，防范資金風(fēng)險。五、收入管理（一）收入確認原則1.旅游餐飲收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認收入。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供勞務(wù)或商品時確認收入。（二）收入核算1.企業(yè)應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)類型分別核算收入，如旅游收入、餐飲收入、住宿收入等。2.加強對收入的審核，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。3.及時記錄收入明細，定期進行收入分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責任。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款。3.對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行壞賬處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.旅游餐飲企業(yè)應(yīng)加強成本核算，明確成本核算對象和成本項目。2.采用合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算成本。3.加強對成本的控制和分析，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）費用管理1.建立費用預(yù)算管理制度，嚴格控制費用開支。2.明確費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核。3.對各項費用進行分類核算和分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，評估成本費用控制效果。2.通過成本費用分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。3.為企業(yè)經(jīng)營決策提供成本費用方面的支持和依據(jù)。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合企業(yè)需求和預(yù)算。3.加強對固定資產(chǎn)購置的市場調(diào)研，選擇性價比高的資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率，確保折舊計提準確。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，保證財務(wù)數(shù)據(jù)準確。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期進行固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.按時、準確進行納稅申報，足額繳納稅款。2.加強對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.及時向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)稅務(wù)資料，配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強對稅務(wù)事項的內(nèi)部控制，防范稅務(wù)違法行為。3.定期進行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。九、財務(wù)分析與預(yù)算管理（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議。（二）預(yù)算管理1.建立全面預(yù)算管理制度，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。十、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)、采購、銷售、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）審計監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客