PAGE怎樣制定酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障酒店資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為酒店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)管理的各個方面，確保無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置酒店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。4.制定和完善財務(wù)制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。5.參與酒店重大決策，提供財務(wù)支持和建議。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。（三）會計職責(zé)1.按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.編制財務(wù)報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。（四）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。4.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門提交原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后交財務(wù)部門。2.會計對原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.期末進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的時間和格式編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)酒店發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東投資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間和籌資成本。3.辦理相關(guān)籌資手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算制度，根據(jù)酒店經(jīng)營計劃編制年度、月度資金預(yù)算。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。3.資金使用審批流程：業(yè)務(wù)部門提出資金使用申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理。4.加強資金支出管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算范圍，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目。3.辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、及時。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。2.關(guān)注資金流量和資金安全，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.對重大資金支出進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)。五、收入管理制度（一）收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等各項經(jīng)營收入。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入：以客人實際退房并結(jié)算完畢確認(rèn)為收入。2.餐飲收入：以客人用餐完畢并結(jié)算確認(rèn)為收入。3.會議收入：以會議結(jié)束并結(jié)算確認(rèn)為收入。4.娛樂收入：以客人消費結(jié)束并結(jié)算確認(rèn)為收入。（三）收入核算與管理1.各營業(yè)部門應(yīng)及時準(zhǔn)確記錄收入情況，每日編制收入日報表交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對收入日報表進(jìn)行審核，與相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對一致后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強收入票據(jù)管理，確保票據(jù)開具真實、規(guī)范，防止收入流失。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算對比，查找差異原因，提出改進(jìn)措施。六、成本費用管理制度（一）成本費用范圍1.成本：包括客房成本、餐飲成本、采購成本等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的支出。2.費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用。（二）成本核算方法1.客房成本：按照實際耗用的物料、人工等進(jìn)行核算。2.餐飲成本：采用倒擠成本法，根據(jù)期初庫存、本期采購、期末庫存計算本期餐飲成本。3.采購成本：按照實際采購價格和采購數(shù)量進(jìn)行核算。（三）費用控制與管理1.制定費用預(yù)算，明確各項費用的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度。2.嚴(yán)格費用審批流程，控制費用支出。3.加強費用分析，定期對費用情況進(jìn)行評估，查找費用增減原因，采取有效措施控制費用。4.對費用支出較大的項目進(jìn)行重點監(jiān)控，確保費用合理使用。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)酒店經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。3.辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)，簽訂購置合同。4.固定資產(chǎn)購置后，及時辦理驗收、入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。2.清查盤點內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，辦理相關(guān)手續(xù)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。八、庫存物資管理制度（一）庫存物資分類與管理1.庫存物資分為食品、飲料、日用品、辦公用品等類別。2.根據(jù)庫存物資的特點，制定不同的管理方法，確保物資安全、完整。（二）庫存物資采購1.編制庫存物資采購計劃，根據(jù)經(jīng)營需要和庫存情況確定采購數(shù)量和采購時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.采購物資到貨后，及時辦理驗收手續(xù)，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）庫存物資核算1.按照實際成本對庫存物資進(jìn)行核算。2.定期盤點庫存物資，編制庫存盤點表，確保賬實相符。3.對盤盈、盤虧的庫存物資及時進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)。（四）庫存物資保管1.合理安排庫存物資存放地點，確保物資存放安全、有序。2.加強庫存物資的日常保管，做好防潮、防蟲、防火等工作。3.建立庫存物資出入庫管理制度，嚴(yán)格控制物資出入庫。九、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門根據(jù)酒店經(jīng)營計劃和實際情況編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制酒店年度財務(wù)預(yù)算草案，報總經(jīng)理審批。4.經(jīng)總經(jīng)理審批后的財務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算組織經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，與預(yù)算對比，查找差異原因，提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。十、財務(wù)審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立開展工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對酒店財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.對重大財務(wù)事項進(jìn)行專項監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)。3.接受稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。十一、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，將財務(wù)檔案分類存放，妥善保管。3.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期