PAGE民辦股份制學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦股份制學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱]全體股東、教職工以及與學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為依據(jù)，合理計(jì)算各期損益。5.收支平衡原則：保持學(xué)校收入與支出的平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本控制，追求效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立董事會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大投資決策等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。董事會(huì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和決策能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）執(zhí)行機(jī)構(gòu)學(xué)校管理層負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的具體執(zhí)行，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施日常財(cái)務(wù)管理工作、定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況等。財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立監(jiān)事會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。監(jiān)事會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并跟蹤落實(shí)情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，參考市場(chǎng)行情和政策變化等因素，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往年度的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，一切從實(shí)際需要出發(fā)，分析預(yù)算項(xiàng)目的必要性和可行性；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)學(xué)校發(fā)展情況和市場(chǎng)變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。收入預(yù)算涵蓋學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等各類收入來源；支出預(yù)算分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等；資本性支出預(yù)算主要涉及學(xué)?；窘ㄔO(shè)、設(shè)備購(gòu)置等方面的支出。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和匯總，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案提交董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)董事會(huì)審批。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任，確保學(xué)費(fèi)及時(shí)足額收繳。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與教學(xué)管理部門核對(duì)學(xué)生繳費(fèi)情況，對(duì)欠費(fèi)學(xué)生進(jìn)行跟蹤催繳。3.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。（二）住宿費(fèi)收入1.按照物價(jià)部門規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)學(xué)生宿舍的管理，確保住宿設(shè)施正常使用，為學(xué)生提供良好的住宿環(huán)境。同時(shí)，做好住宿費(fèi)的收繳工作，定期與學(xué)生宿舍管理部門核對(duì)住宿學(xué)生名單和繳費(fèi)情況。（三）捐贈(zèng)收入1.建立捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為。對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類管理，明確捐贈(zèng)的用途和管理要求。2.加強(qiáng)與捐贈(zèng)人的溝通與聯(lián)系，及時(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)，確保捐贈(zèng)收入的合法性和真實(shí)性。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照捐贈(zèng)人的意愿和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用和管理，并定期向捐贈(zèng)人反饋使用情況。（四）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府各類補(bǔ)助資金，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)申報(bào)并提供準(zhǔn)確的申報(bào)材料。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，確保專款專用。同時(shí)，配合政府部門做好資金使用情況的檢查和審計(jì)工作。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個(gè)部門的支出，需經(jīng)相關(guān)部門會(huì)審后，報(bào)董事會(huì)審批。2.支出審批應(yīng)注重合理性、合法性和效益性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）人員支出管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度，核算和發(fā)放教職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等人員支出。2.加強(qiáng)對(duì)教職工考勤管理，確保工資核算準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，做好教職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用的代扣代繳工作。（三）公用支出管理1.公用支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。對(duì)辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等公用支出，制定明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.辦公用品采購(gòu)應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的方式，建立采購(gòu)審批制度，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。水電費(fèi)應(yīng)加強(qiáng)管理，采取節(jié)能措施，降低能耗。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，控制出差人數(shù)和天數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制額度，不得超支，且應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的用途。（四）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理1.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校規(guī)定執(zhí)行，確保補(bǔ)助對(duì)象符合條件，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)合理。2.加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助資金的審核和發(fā)放管理，確保資金準(zhǔn)確無誤地發(fā)放到補(bǔ)助對(duì)象手中。同時(shí)，做好相關(guān)檔案資料的保存工作。（五）資本性支出管理1.資本性支出應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。重大資本性支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性和可行性。2.加強(qiáng)對(duì)資本性支出項(xiàng)目的全過程管理，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)采購(gòu)、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。建立項(xiàng)目檔案，記錄項(xiàng)目實(shí)施過程中的相關(guān)資料。3.資本性支出形成的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷，并加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金審批制度，明確審批權(quán)限和流程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施加以解決。建立壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬，并進(jìn)行編號(hào)管理，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.固定資產(chǎn)的折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析檢查，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，選擇合適的處置方式。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，做好固定資產(chǎn)處置的相關(guān)檔案資料保存工作。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量學(xué)校的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)的管理加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)保護(hù)，確保學(xué)校無形資產(chǎn)的安全。建立無形資產(chǎn)管理制度，明確管理職責(zé)和流程。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，了解其價(jià)值變化情況。對(duì)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等行為，按照規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保學(xué)校合法權(quán)益不受侵害。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債1.短期負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。合理控制短期負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)短期借款應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還借款本息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，維護(hù)學(xué)校良好的商業(yè)信用。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.長(zhǎng)期負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。長(zhǎng)期負(fù)債的舉借應(yīng)充分考慮學(xué)校的償債能力和資金需求，進(jìn)行可行性研究和論證。2.制定長(zhǎng)期負(fù)債還款計(jì)劃，合理安排還款資金，確保按時(shí)足額償還長(zhǎng)期負(fù)債本息。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、學(xué)校管理層審批后，報(bào)董事會(huì)和相關(guān)部門。同時(shí)，按照規(guī)定向教育主管部門、稅務(wù)部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。同時(shí)，接受教育主管部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。（二）內(nèi)部控制1.建立健全學(xué)校內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的