PAGE山西省房地產財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范山西省房地產企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經濟效益，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于在山西省境內從事房地產開發(fā)、經營、管理等活動的各類房地產企業(yè)及其所屬分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和山西省相關政策規(guī)定，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和財務管理行為。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率和企業(yè)經濟效益。風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，確保企業(yè)財務安全。二、財務機構與人員1.財務機構設置企業(yè)應根據自身規(guī)模和業(yè)務需求，設置獨立的財務管理部門，配備相應的財務管理人員。財務管理部門應明確各崗位職責，實行崗位責任制。2.財務人員配備財務負責人應具備相應的專業(yè)知識和管理能力，熟悉國家財經法規(guī)和房地產行業(yè)財務制度。會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德。企業(yè)應定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務負責人職責：負責組織領導企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，參與企業(yè)重大決策，監(jiān)督財務預算執(zhí)行，協(xié)調與外部相關部門的關系等。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理納稅申報等。出納人員職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金安全，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、財務核算1.會計核算基礎企業(yè)應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。2.會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和房地產行業(yè)特點，設置會計科目進行核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應經相關部門批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。企業(yè)應在規(guī)定時間內將財務報表報送相關部門和投資者。4.財務檔案管理企業(yè)應建立健全財務檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料進行妥善保管。財務檔案保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理1.資金籌集企業(yè)應根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，包括股權籌資、債務籌資等。企業(yè)籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，不得非法集資。企業(yè)應建立籌資風險評估機制，對籌資活動可能產生的風險進行評估和控制。2.資金使用企業(yè)應制定資金使用計劃，合理安排資金用途，確保資金安全、高效使用。資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應實行集體決策。企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等行為。3.資金結算企業(yè)應建立健全資金結算制度，規(guī)范資金收付流程。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期進行銀行賬戶清理?，F(xiàn)金收付應符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。五、成本費用管理1.成本核算對象房地產開發(fā)項目應作為成本核算對象，按照開發(fā)項目的不同階段和產品類型，分別歸集和核算成本費用。2.成本項目構成房地產開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。3.成本核算方法企業(yè)應根據成本核算對象和成本項目特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應做到準確、及時、完整。4.費用分類與核算費用分為期間費用和開發(fā)間接費用。期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用，應在發(fā)生當期直接計入當期損益。開發(fā)間接費用應按照一定標準分配計入各成本核算對象。5.成本費用控制企業(yè)應建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，加強成本費用的日常監(jiān)控和分析。嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支，降低企業(yè)運營成本。六、收入與利潤管理1.收入確認原則房地產銷售收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算方法企業(yè)應按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和收款方式進行收入核算，確保收入核算準確無誤。3.利潤分配企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。一般應先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積，再進行其他分配。七、稅務管理1.稅務登記與申報企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.稅種及稅率房地產企業(yè)涉及的主要稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，應按照規(guī)定的稅率計算繳納稅款。3.稅收優(yōu)惠政策企業(yè)應關注國家及山西省出臺的稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關優(yōu)惠，降低稅負。4.稅務風險管理企業(yè)應建立稅務風險管理機制，識別、評估和控制稅務風險，防范稅務違法行為。八、財務預算管理1.預算編制原則財務預算編制應遵循合法性、真實性、完整性、科學性、可行性等原則。2.預算編制內容包括年度財務預算和項目預算，涵蓋收入、成本、費用、利潤、資金等方面。3.預算編制程序一般包括下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等環(huán)節(jié)。4.預算執(zhí)行與控制企業(yè)應嚴格執(zhí)行財務預算，加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調整。實行預算執(zhí)行考核制度，確保預算目標的實現(xiàn)。九、財務內部控制1.內部控制目標確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)，財務信息真實準確，資產安全完整，提高經營效率和效果。2.內部控制原則全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務信息真實可靠。財產保護控制：加強資產的保管和維護，確保資產安全。預算控制：嚴格執(zhí)行財務預算，加強預算管理。運營分析控制：定期對企業(yè)運營情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。績效考評控制：建立績效考評制度，對員工的工作業(yè)績進行考核評價。十、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督企業(yè)應建立內部財務監(jiān)督制度，定期對財務活動進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.外部監(jiān)督接受財政、