PAGE商業(yè)購物中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)購物中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障購物中心的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商業(yè)購物中心內(nèi)的所有部門及全體員工，包括但不限于招商部門、運(yùn)營部門、物業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映購物中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記錄或隱瞞重要事實(shí)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋購物中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行購物中心的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本控制和費(fèi)用管理，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與購物中心的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保購物中心財(cái)務(wù)狀況良好。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)購物中心的良好形象。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和購物中心實(shí)際經(jīng)營狀況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括租金收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、廣告位收入、其他經(jīng)營收入等。2.成本預(yù)算：涵蓋商品采購成本、租金成本、人員工資、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、營銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。3.費(fèi)用預(yù)算：如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。4.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制，明確預(yù)期利潤目標(biāo)。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制購物中心整體預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，最終確定正式預(yù)算方案。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門匯總后向管理層匯報(bào)。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)估，并報(bào)管理層審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營策略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循規(guī)定的程序，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交管理層審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）租金收入管理1.招商部門負(fù)責(zé)與租戶簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、支付期限等條款。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃合同及時(shí)登記租金收入臺(tái)賬，跟蹤租金收取情況。3.租戶應(yīng)按照合同約定按時(shí)足額支付租金，逾期未付者，按照合同約定收取滯納金。4.定期對(duì)租金收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保租金收入的準(zhǔn)確性和完整性。（二）物業(yè)管理費(fèi)收入管理1.物業(yè)管理部門負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)的收取工作，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)物業(yè)管理費(fèi)收入進(jìn)行核算和管理，確保及時(shí)足額入賬。3.加強(qiáng)與租戶的溝通，及時(shí)解決物業(yè)管理費(fèi)收取過程中出現(xiàn)的問題。（三）其他經(jīng)營收入管理1.對(duì)于廣告位收入、停車場收入等其他經(jīng)營收入，相關(guān)部門應(yīng)制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理制度。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)其他經(jīng)營收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.定期對(duì)其他經(jīng)營收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評(píng)估經(jīng)營效益，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.商品采購成本管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保商品質(zhì)量和價(jià)格合理。根據(jù)市場需求和銷售情況，合理制定采購計(jì)劃，控制庫存水平，降低庫存成本。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購成本進(jìn)行核算和監(jiān)控，審核采購合同和發(fā)票，確保采購成本的真實(shí)性和合規(guī)性。2.租金成本管理在招商過程中，合理評(píng)估租金水平，確保租金成本與購物中心的經(jīng)營效益相匹配。關(guān)注租金市場動(dòng)態(tài)，適時(shí)與業(yè)主溝通協(xié)商，爭取有利的租金條款。（二）費(fèi)用管理1.人員工資及福利費(fèi)用管理人力資源部門負(fù)責(zé)制定合理的薪酬體系和福利政策，明確工資結(jié)構(gòu)、獎(jiǎng)金分配辦法等。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定核算和發(fā)放人員工資及福利費(fèi)用，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確、發(fā)放及時(shí)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。2.水電費(fèi)管理物業(yè)管理部門負(fù)責(zé)水電費(fèi)的抄表、核算和繳納工作，加強(qiáng)對(duì)水電使用情況的監(jiān)控，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。根據(jù)實(shí)際使用情況，合理分?jǐn)偹娰M(fèi)，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確。3.營銷費(fèi)用管理營銷部門制定營銷計(jì)劃和預(yù)算，明確營銷活動(dòng)的目標(biāo)、內(nèi)容和費(fèi)用安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)營銷費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和公司規(guī)定，提高營銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。4.辦公費(fèi)用管理各部門應(yīng)合理控制辦公費(fèi)用支出，制定辦公用品采購計(jì)劃，嚴(yán)格審批辦公用品的采購和使用。財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公費(fèi)用進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行分析和比較，降低辦公成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人，定期進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本費(fèi)用控制體系。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)購物中心的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.可通過銀行貸款、股東增資、商業(yè)信用等方式籌集資金，確保資金來源合法、穩(wěn)定。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，爭取有利的融資條件。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于購物中心的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)每一筆資金支付進(jìn)行審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)，支付金額準(zhǔn)確無誤。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如雙人經(jīng)辦、銀行函證等。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金變動(dòng)。2.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)警，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)變動(dòng)的合法性和合規(guī)性，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存商品的采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、銷售等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓存貨，降低存貨成本。財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算和監(jiān)控，準(zhǔn)確反映存貨價(jià)值和成本。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，建立客戶信用評(píng)估體系，合理控制信用額度。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和監(jiān)控，及時(shí)向銷售部門反饋逾期賬款信息，協(xié)助催收。對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理，并履行相關(guān)審批手續(xù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)期限、申報(bào)金額、繳納情況等，確保稅務(wù)申報(bào)和繳納工作的規(guī)范化和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映購物中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)購物中心財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和