PAGE公墓財(cái)務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公墓財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公墓資金的安全、合理使用，提高公墓運(yùn)營(yíng)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公墓管理所（以下簡(jiǎn)稱“本單位”）的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于公墓建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)、日常管理等過程中的資金收支、成本核算、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)資金管理，保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)公墓可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本單位財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。3.組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映單位財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和目標(biāo)，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、合理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先申請(qǐng)、后審批、再調(diào)整”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)1.公墓收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.主要收費(fèi)項(xiàng)目包括墓穴銷售款、安葬服務(wù)費(fèi)（含骨灰安葬、遺體安葬等）、墓碑制作費(fèi)、管理費(fèi)（含墓地維護(hù)管理費(fèi)、骨灰寄存管理費(fèi)等）等。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.墓穴銷售款應(yīng)在簽訂銷售合同并收到款項(xiàng)后確認(rèn)收入；安葬服務(wù)費(fèi)應(yīng)在服務(wù)完成并取得客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入；墓碑制作費(fèi)應(yīng)在制作完成并交付使用后確認(rèn)收入；管理費(fèi)應(yīng)按照合同約定的收費(fèi)周期確認(rèn)收入。（三）票據(jù)管理1.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、使用和核銷管理，確保票據(jù)安全。3.收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，并及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括墓穴建設(shè)成本（如土地征用費(fèi)、墓穴建造費(fèi)、綠化費(fèi)等）、安葬服務(wù)成本（如殯儀用品費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、人工費(fèi)等）、墓碑制作成本等。2.間接成本：包括管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等）、銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、手續(xù)費(fèi)等）。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用總額和單位成本。2.直接成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象；間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，并定期進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨：包括殯儀用品、墓碑等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)分類：包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合單位實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)分類：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷期限和方法，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、附注等，全面反映單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送準(zhǔn)確，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入成本分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部