PAGE商貿(mào)小公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本商貿(mào)小公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，保護公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本商貿(mào)小公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置公司資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全。3.負責公司稅務(wù)管理工作，按時申報繳納稅款，合理進行稅務(wù)籌劃。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。5.負責公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)檔案資料。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。負責與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司涉稅事項和融資業(yè)務(wù)。對財務(wù)人員進行培訓、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，審核原始憑證，確保資金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況設(shè)置會計科目，進行財務(wù)核算。（三）財務(wù)報表編制1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對財務(wù)報表進行審核，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。（四）財務(wù)報告分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴格按照預(yù)算安排使用資金。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。3.公司應(yīng)加強資金使用管理，提高資金使用效益，避免資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符；銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期核對銀行賬戶余額。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強資金風險防范。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進行盤點和清查，確保資金賬實相符。3.加強對資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。出納應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，及時催收貨款，降低壞賬風險。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。3.存貨采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和公司庫存情況，合理安排采購計劃，降低存貨積壓風險。倉庫管理部門應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨出入庫管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在問題，并提出改進建議。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要和財務(wù)預(yù)算。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)采購合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和管理，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保取得無形資產(chǎn)合法合規(guī)。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保無形資產(chǎn)采購合法合規(guī)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確無誤。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整地反映公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本費用支出。（二）成本費用分類及核算方法1.營業(yè)成本公司營業(yè)成本包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保營業(yè)成本核算準確無誤。2.期間費用公司期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用應(yīng)按照與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的實際發(fā)生額進行核算，包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。管理費用應(yīng)按照與行政管理相關(guān)的實際發(fā)生額進行核算，包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務(wù)費用應(yīng)按照與融資活動相關(guān)的實際發(fā)生額進行核算，包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用預(yù)算，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行利潤核算，確保利潤核算準確無誤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)當年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，確保股東利益和公司發(fā)展的平衡。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準確無誤。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報及時、準確。2.財務(wù)部門應(yīng)加強稅務(wù)申報管理，建立健全納稅申報臺賬，記錄納稅申報情況，確保納稅申報工作有序進行。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進行，確保稅務(wù)籌劃合法合規(guī)。（四）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險問題。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算管理。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整原因、調(diào)整幅度、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等因素，確保預(yù)算調(diào)整合理可行。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標，提高公司整體經(jīng)濟效益。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、資產(chǎn)管理、成本費用控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責任制，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制有效。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和各崗位的工作績效進行考核評價，激勵員工積極工作。十一、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范的要求，對公司財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。3.公司