PAGE內(nèi)衣店財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障內(nèi)衣店的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[內(nèi)衣店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則內(nèi)衣店財(cái)務(wù)管理遵循合法性、系統(tǒng)性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，及時(shí)反映內(nèi)衣店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)衣店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織編制和執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為內(nèi)衣店經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)內(nèi)衣店良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧、毀損等情況及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。定期與會計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則內(nèi)衣店財(cái)務(wù)預(yù)算編制遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，根據(jù)內(nèi)衣店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)衣店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門的年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制內(nèi)衣店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：內(nèi)衣店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交內(nèi)衣店管理層審議。管理層根據(jù)內(nèi)衣店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，最終批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。4.預(yù)算執(zhí)行與控制分解預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體的崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)內(nèi)衣店管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則內(nèi)衣店銷售收入的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，內(nèi)衣店不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入內(nèi)衣店時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售價(jià)格管理內(nèi)衣店銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費(fèi)用、品牌定位等因素合理制定，并保持相對穩(wěn)定。對于促銷活動、團(tuán)購等特殊銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)制定相應(yīng)的價(jià)格政策和審批程序，確保銷售價(jià)格的合理性和合規(guī)性。3.銷售收款管理內(nèi)衣店應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，建立健全銷售收款內(nèi)部控制制度，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售訂單、發(fā)貨單、收款記錄等，及時(shí)掌握銷售收款情況。對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)及時(shí)收取現(xiàn)金，并開具發(fā)票。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照信用政策進(jìn)行審批，確定客戶的信用額度和信用期限。銷售部門應(yīng)在賒銷期限屆滿前及時(shí)催收貨款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對賒銷客戶進(jìn)行信用評估，對于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。內(nèi)衣店應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類內(nèi)衣店成本費(fèi)用主要包括采購成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。采購成本：指內(nèi)衣店為采購商品而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。銷售費(fèi)用：指內(nèi)衣店在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用：指內(nèi)衣店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指內(nèi)衣店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則內(nèi)衣店成本費(fèi)用控制遵循“節(jié)約、高效、合理”的原則，在保證內(nèi)衣店經(jīng)營活動正常開展的前提下，降低成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用控制措施采購成本控制：加強(qiáng)采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。優(yōu)化采購流程，減少采購環(huán)節(jié)，降低采購費(fèi)用。加強(qiáng)庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)，降低庫存成本。銷售費(fèi)用控制：制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出。優(yōu)化廣告宣傳策略，提高廣告宣傳效果，降低廣告費(fèi)用。加強(qiáng)促銷活動管理，合理安排促銷時(shí)間和促銷方式，降低促銷費(fèi)用。嚴(yán)格控制銷售人員薪酬和差旅費(fèi)等支出，提高銷售人員工作效率。管理費(fèi)用控制：精簡管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理人員薪酬支出。加強(qiáng)辦公費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制辦公用品采購和使用，降低辦公費(fèi)用。優(yōu)化水電費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用支出，提高資產(chǎn)使用效率，降低相關(guān)費(fèi)用。加強(qiáng)無形資產(chǎn)攤銷管理，合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限，降低無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用控制：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)銀行賬戶管理，減少銀行賬戶數(shù)量，降低賬戶管理費(fèi)等支出。合理使用商業(yè)信用，減少資金占用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：內(nèi)衣店應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：內(nèi)衣店固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合內(nèi)衣店經(jīng)營需要，且價(jià)格合理。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合內(nèi)衣店經(jīng)營需要，且處置價(jià)格合理。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂處置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：內(nèi)衣店無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合內(nèi)衣店經(jīng)營需要，且價(jià)格合理。購置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)無形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合內(nèi)衣店經(jīng)營需要，且處置價(jià)格合理。處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂處置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)內(nèi)衣店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，了解稅收政策變化，確保內(nèi)衣店依法納稅。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，內(nèi)衣店應(yīng)進(jìn)行稅收籌劃，合理降低稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合內(nèi)衣店的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅收籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用等。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)衣店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)衣店的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)衣店管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)衣店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為內(nèi)衣店經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)衣店經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露內(nèi)衣店應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送內(nèi)衣店管理層、股東等相關(guān)人員，并按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送和披露應(yīng)確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)衣店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計(jì)內(nèi)衣店應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)衣店的財(cái)務(wù)