PAGE海南省社?；鹭?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范海南省社?；鹭?cái)務(wù)管理，加強(qiáng)基金收支管理，確保基金安全、完整、有效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本省實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于海南省行政區(qū)域內(nèi)社保基金的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等。（三）基本原則1.依法管理原則。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行社?；鹭?cái)務(wù)管理，確保基金管理合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。社?；饝?yīng)專項(xiàng)用于規(guī)定的社會(huì)保障項(xiàng)目，不得挪作他用。3.收支平衡原則。合理編制基金收支預(yù)算，確?；鹗罩胶?，略有結(jié)余。4.安全完整原則。加強(qiáng)基金安全管理，防止基金被挪用、擠占、截留等，確保基金安全完整。5.規(guī)范透明原則。規(guī)范基金財(cái)務(wù)管理流程，提高財(cái)務(wù)管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門的要求，根據(jù)上年度基金收支情況和本年度基金收支預(yù)測，編制社?；鹉甓阮A(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括基金收入預(yù)算、基金支出預(yù)算和預(yù)算平衡情況等內(nèi)容。基金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、參保人數(shù)等因素進(jìn)行預(yù)測；基金支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)待遇支付標(biāo)準(zhǔn)、享受待遇人數(shù)等因素進(jìn)行測算。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循收支平衡、略有結(jié)余的原則，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算審批1.社?；鹉甓阮A(yù)算草案經(jīng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)同級人力資源社會(huì)保障部門初審，再報(bào)同級財(cái)政部門審核。2.財(cái)政部門會(huì)同人力資源社會(huì)保障部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核后，報(bào)同級政府審批。3.經(jīng)政府批準(zhǔn)的社保基金年度預(yù)算，由財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門聯(lián)合批復(fù)給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和數(shù)額等。3.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面變化、待遇標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等原因需要調(diào)整社保基金預(yù)算的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)同級人力資源社會(huì)保障部門初審，財(cái)政部門審核后，報(bào)同級政府審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門聯(lián)合批復(fù)給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行。三、基金收入管理（一）繳費(fèi)收入1.參保單位和個(gè)人應(yīng)按照國家和本省規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全繳費(fèi)記錄制度，及時(shí)記錄參保單位和個(gè)人的繳費(fèi)情況。3.繳費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶，不得截留、坐支。（二）財(cái)政補(bǔ)貼收入1.財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額安排社?；鹭?cái)政補(bǔ)貼資金，并將補(bǔ)貼資金撥入財(cái)政專戶。2.財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）利息收入1.社保基金存入銀行等金融機(jī)構(gòu)取得的利息收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶。2.利息收入應(yīng)納入社?；鹗杖牒怂?，不得隱瞞、截留。（四）其他收入1.社?；鸬钠渌杖耄鐪{金收入、罰沒收入等，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶。2.其他收入應(yīng)納入社保基金收入核算，不得擅自擴(kuò)大范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。四、基金支出管理（一）待遇支出1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家和本省規(guī)定的待遇支付標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇。2.待遇支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，確保待遇支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.待遇支出應(yīng)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)行社會(huì)化發(fā)放，不得現(xiàn)金支付。（二）其他支出1.社?；鸬钠渌С觯甾D(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出等，應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。2.其他支出應(yīng)納入社?；鹬С龊怂?，不得擅自擴(kuò)大范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出審核1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全支出審核制度，對每一筆待遇支出進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括待遇享受資格、待遇支付標(biāo)準(zhǔn)、支付金額等。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，確保支出審核的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對不符合規(guī)定的支出，應(yīng)不予支付，并及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）支出核算1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家和本省規(guī)定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行基金支出核算，及時(shí)記錄和反映基金支出情況。2.支出核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確?；鹬С鰯?shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、基金財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)政專戶管理1.社?；饝?yīng)納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。財(cái)政專戶應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)，確?；鸢踩?。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政專戶的管理，定期對專戶資金進(jìn)行核對，確保專戶資金賬賬相符、賬實(shí)相符。3.在財(cái)政專戶內(nèi)，社?；饝?yīng)按照規(guī)定的用途分別核算，不得混淆。（二）會(huì)計(jì)核算1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家和本省規(guī)定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確反映基金收支情況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行整理和歸檔，妥善保管，以備查閱。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)政部門、人力資源社會(huì)保障部門應(yīng)加強(qiáng)對社?；鹭?cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，定期對基金收支、財(cái)務(wù)管理等情況進(jìn)行檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對社?；疬M(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確?；鸸芾砗戏ê弦?guī)。3.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對基金財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)分析1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對社?；鹭?cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為基金管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括基金收支情況、基金結(jié)余情況、基金運(yùn)行趨勢等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理中存在的問題，采取措施加以解決，確保基金安全、有效運(yùn)行。六、基金資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）基金資產(chǎn)1.社?；鹳Y產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、債券投資、暫付款等。2.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對基金資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整?，F(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，銀行存款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)，并按照規(guī)定進(jìn)行定期核對。3.債券投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資安全。暫付款應(yīng)及時(shí)清理，不得長期掛賬。（二）基金負(fù)債1.社?；鹭?fù)債包括暫收款、應(yīng)付賬款等。2.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對基金負(fù)債的管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)。暫收款應(yīng)及時(shí)入賬，應(yīng)付賬款應(yīng)按照規(guī)定的期限支付。3.不得擅自增加或減少基金負(fù)債，確保負(fù)債核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、基金信息管理及報(bào)告（一）信息管理1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全社?；鹦畔⒐芾硐到y(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確記錄和反映基金收支、財(cái)務(wù)管理等情況。2.信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，為基金管理決策提供支持。3.加強(qiáng)對信息管理系統(tǒng)的安全維護(hù)，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）報(bào)告制度1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向同級人力資源社會(huì)保障部門和財(cái)政部門報(bào)送社?；鹭?cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、基金結(jié)余變動(dòng)表等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.人力資源社會(huì)保障部門和財(cái)政部門應(yīng)定期對社?；鹭?cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。八、基金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門、人力資源社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)對社保基金財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門依法對社保基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.基金預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.基金收入、支出管理情況。3.基金財(cái)務(wù)管理情況，包括財(cái)政專戶管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。4.基金資產(chǎn)與負(fù)債管理情況。5.基金信息管理及報(bào)告情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財(cái)政部門、人力資源社會(huì)保障部門和審計(jì)部門定期對社?；鸸芾砬闆r進(jìn)行檢查。2.專項(xiàng)檢查。針對基金管理中的突出問題或群眾反映的熱點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對基金管理的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（四）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，