PAGE上海社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海社會(huì)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)組織的健康發(fā)展，確保其財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)社會(huì)組織及其相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在上海依法登記注冊(cè)的各類社會(huì)組織，包括社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和基金會(huì)等。（三）基本原則1.合法性原則：社會(huì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會(huì)組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.公開性原則：按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)組織的宗旨和目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)社會(huì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)社會(huì)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，參與重大財(cái)務(wù)決策等。2.會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管等。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社會(huì)組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等來源進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求內(nèi)部各部門意見，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會(huì)或董事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.社會(huì)組織應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)或董事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)社會(huì)組織的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿。四、收入管理（一）收入范圍社會(huì)組織的收入包括業(yè)務(wù)活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、會(huì)費(fèi)收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)活動(dòng)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入；捐贈(zèng)收入應(yīng)在捐贈(zèng)資產(chǎn)實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入；政府補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；會(huì)費(fèi)收入應(yīng)在會(huì)員履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；投資收益應(yīng)在投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于跨年度的收入項(xiàng)目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理確認(rèn)收入。（三）收入核算1.社會(huì)組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)收入應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類核算；捐贈(zèng)收入應(yīng)區(qū)分限定性捐贈(zèng)收入和非限定性捐贈(zèng)收入進(jìn)行核算；政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照會(huì)員類別進(jìn)行明細(xì)核算；投資收益應(yīng)按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入管理要求1.社會(huì)組織應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)收入的合法性和穩(wěn)定性。2.加強(qiáng)捐贈(zèng)收入管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)流程，確保捐贈(zèng)資金的安全和有效使用。3.對(duì)于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.加強(qiáng)會(huì)費(fèi)收入管理，合理確定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額收取會(huì)費(fèi)，不得擅自減免會(huì)費(fèi)。5.規(guī)范投資行為，確保投資收益的安全和穩(wěn)定，投資活動(dòng)應(yīng)符合社會(huì)組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得從事高風(fēng)險(xiǎn)投資。五、支出管理（一）支出范圍社會(huì)組織的支出包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)社會(huì)組織負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)提交理事會(huì)或董事會(huì)審議通過后，方可實(shí)施。（三）支出核算1.社會(huì)組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.人員費(fèi)用應(yīng)按照工資、獎(jiǎng)金、福利等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類核算；管理費(fèi)用應(yīng)按照辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；籌資費(fèi)用應(yīng)按照借款利息、手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出符合預(yù)算安排和社會(huì)組織的實(shí)際需要。2.加強(qiáng)人員費(fèi)用管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和社會(huì)組織的薪酬制度發(fā)放工資、獎(jiǎng)金和福利等，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。3.規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)成本核算，合理歸集和分配業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)管理費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理支出。5.合理安排籌資費(fèi)用，降低籌資成本，確?；I資活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則社會(huì)組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用合理歸集到相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目中。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，減少資產(chǎn)損耗和浪費(fèi)。4.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)不必要的管理環(huán)節(jié)和人員，降低管理成本。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：社會(huì)組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：社會(huì)組織如有存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：社會(huì)組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和實(shí)際情況，合理配置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合社會(huì)組織的發(fā)展需求和財(cái)務(wù)承受能力。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和社會(huì)組織的財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：社會(huì)組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查1.社會(huì)組織應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。3.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍社會(huì)組織的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債核算1.社會(huì)組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.短期借款應(yīng)按照借款本金、借款期限、借款利率等進(jìn)行明細(xì)核算；應(yīng)付賬款應(yīng)按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算；預(yù)收賬款應(yīng)按照業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照工資、獎(jiǎng)金、福利等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照稅種進(jìn)行明細(xì)核算。（三）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債給社會(huì)組織帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債的管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)的及時(shí)償還。3.按照國家有關(guān)規(guī)定和社會(huì)組織的財(cái)務(wù)制度，及時(shí)足額計(jì)提和繳納應(yīng)交稅費(fèi)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.社會(huì)組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會(huì)組織的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。（二）信息披露1.社會(huì)組織應(yīng)按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.信息披露應(yīng)在社會(huì)組織的官方網(wǎng)站、相關(guān)媒體等平臺(tái)進(jìn)行，確保信息的公開透明，便于社會(huì)公眾查閱和監(jiān)督。3.對(duì)于涉及社會(huì)組織重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的信息，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)披露，向社會(huì)公眾說明情況。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社會(huì)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)社會(huì)組織的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正