PAGE出租車企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范出租車企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)資產的安全完整，提高經濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本出租車企業(yè)及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.負責對本企業(yè)財務工作和會計人員的管理，指導和監(jiān)督所屬單位的財務工作和會計人員的業(yè)務工作。5.負責企業(yè)各項財務收支的審核、記賬、算賬、報賬等日常會計核算工作，編制財務報表。6.負責企業(yè)財務檔案的整理、歸檔和保管工作。7.辦理企業(yè)與稅務機關的相關事宜，依法納稅。8.參與企業(yè)重大經濟決策，提供財務分析和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制財務預算、財務報告，為企業(yè)決策提供財務支持。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。協(xié)調與銀行、稅務等相關部門的關系。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓和考核。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責企業(yè)成本核算和費用控制，定期進行成本分析。負責財務檔案的整理和保管工作。協(xié)助財務經理進行財務預算編制和財務分析。3.出納辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。協(xié)助會計進行其他財務工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策，如會計期間的劃分、記賬本位幣的確定、會計核算方法的選擇等。2.會計估計應合理、謹慎，不得隨意變更。如固定資產折舊方法、壞賬準備計提比例等，如有變更應按規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設置1.根據出租車企業(yè)的業(yè)務特點和財務核算要求，設置會計科目。主要包括資產類科目（如現金、銀行存款、應收賬款、固定資產等）、負債類科目（如短期借款、應付賬款、應交稅費等）、所有者權益類科目（如實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）、成本類科目（如運營成本、管理費用、銷售費用等）和損益類科目（如營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、利潤等）。2.會計科目的使用應符合會計制度的規(guī)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。賬簿的登記應及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。報表編制完成后，應進行審核和分析，為企業(yè)決策提供依據。四、資產管理（一）貨幣資金管理1.現金管理嚴格遵守現金使用范圍，超過規(guī)定限額的現金支出應通過銀行轉賬支付?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。建立現金日記賬，每日進行現金盤點，確保賬實相符?，F金保管應安全可靠，配備必要的安全設施。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和責任人。2.加強應收賬款的核算和監(jiān)控，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。4.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并進行備查登記。（三）固定資產管理1.固定資產的購置固定資產購置應按照企業(yè)的預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產應進行市場調研，選擇合適的供應商和產品，確保資產質量和性價比。2.固定資產的核算按照固定資產的分類和折舊方法，計提固定資產折舊。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，確保賬實相符。3.固定資產的處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應進行評估作價，確保資產處置價格合理。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，不得虛列、多列或不列成本費用。（二）成本費用項目1.運營成本包括車輛購置成本、燃料費、維修費、保險費、養(yǎng)路費等。運營成本應按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本數據真實可靠。2.管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。管理費用應嚴格控制，按照預算和規(guī)定標準進行支出。3.銷售費用包括廣告宣傳費、促銷費等。銷售費用應根據企業(yè)的銷售策略和市場需求進行合理安排。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高工作效率。4.加強費用審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。六、收入管理（一）收入確認原則1.按照權責發(fā)生制原則，在提供出租車運營服務并取得收款權利時確認收入。2.收入確認應符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保收入數據真實可靠。（二）收入核算方法1.按照不同的收費標準和運營模式，分別核算營業(yè)收入。2.對于包車業(yè)務、預約業(yè)務等，應按照合同約定的收費金額和結算方式進行收入核算。3.定期對營業(yè)收入進行核對和分析，確保收入數據準確無誤。（三）收入管理措施1.加強收費管理工作，嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費。2.建立健全收入票據管理制度，規(guī)范收入票據的開具、使用和保管。3.加強與客戶的溝通和協(xié)調，及時解決收入結算過程中出現的問題。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等。3.如實填報納稅申報表，提供準確的稅務資料，確保納稅申報的真實性和準確性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵扣等，優(yōu)化企業(yè)稅務結構。3.加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務工作的順利開展。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強稅務核算和管理，確保稅務處理符合法律法規(guī)的規(guī)定，避免稅務風險。3.對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或專業(yè)機構，確保稅務處理的合法性和合理性。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配管理1.制定利潤分配方案，經企業(yè)董事會審議通過后實施。2.嚴格按照利潤分配方案進行利潤分配，確保分配過程的公平、公正、公開。3.及時進行利潤分配的賬務處理，確保財務數據準確無誤。九、財務預算管理（一）預算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合市場需求和企業(yè)實際情況，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是、綜合平衡的原則，確保預算的可行性和嚴肅性。3.實行全員參與、上下結合的預算編制方法，提高預算的準確性和可操作性。（二）預算編制方法1.采用零基預算、滾動預算等方法，結合企業(yè)的歷史數據和未來發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。（三）預算執(zhí)行與控制1.將財務預算分解到各部門、各崗位，明確預算執(zhí)行責任。2.定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中出現的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時調整預算，并采取相應的措施進行糾正。（四）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門、各崗位的預算執(zhí)行情況進行考核。2.預算考核應與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極完成預算任務。3.定期對預算執(zhí)行情況進行評價，總結經驗教訓，為下一年度預算編制提供參考。十、財務分析與評價（一）財務分析內容1.償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產負債率等指標，評估企業(yè)償還債務的能力。2.營運能力分析：包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，評估企業(yè)資產運營效率。3.盈利能力分析：包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，評估企業(yè)盈利能力。4.發(fā)展能力分析：包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產增長率等指標，評估企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α＃ǘ┴攧辗治龇椒?.比較分析法：將企業(yè)的財務數據與同行業(yè)其他企業(yè)或企業(yè)自身歷史數據進行比較，分析差異和原因。2.比率分析法：計算各種財務比率，分析企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.趨勢分析法：對企業(yè)連續(xù)幾年的財務數據進行分析，觀察其發(fā)展趨勢。（三）財務評價1.根據財務分析結果，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行綜合評價。2.財務評價應客觀、公正，為企業(yè)決策提供參考依據。3.針對財務評價中發(fā)現的問題，提出改進措施和建議，促進企業(yè)提高財務管理水平。十一、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對企業(yè)的財務收支、資產負債、成本費用等進行自查，及時發(fā)現和糾正問題。3.企業(yè)內部審計部門應定期對企業(yè)財務工作進行審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行