PAGE創(chuàng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范創(chuàng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各全資及控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門(mén)根據(jù)年度預(yù)算分解編制下月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，向相關(guān)部門(mén)反饋并提出改進(jìn)建議。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，公司原預(yù)算已無(wú)法實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于銷售商品收入，以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算與管理1.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)合同簽訂、客戶訂單處理等工作，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售部門(mén)提供的信息，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、銷售人員薪酬等，是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、折舊費(fèi)租、水電費(fèi)、管理人員薪酬等，是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化成本費(fèi)用核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用，為成本控制提供依據(jù)。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、額度、審批權(quán)限等。員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。3.規(guī)范銀行賬戶管理，定期進(jìn)行銀行賬戶清理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.存貨采購(gòu)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求、生產(chǎn)計(jì)劃等合理確定存貨采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.存貨驗(yàn)收存貨到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購(gòu)合同是否一致。驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置合理的存貨存放區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨安全。建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況并進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單等發(fā)出存貨，辦理出庫(kù)手續(xù)。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法核算存貨發(fā)出成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保購(gòu)置價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與采購(gòu)合同是否一致。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片登記。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（四）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，按照實(shí)際成本入賬。按照規(guī)定的攤銷期限和攤銷方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。2.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間勾稽關(guān)系正確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.公司財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審計(jì)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行披露。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司