PAGE一上來(lái)讓我做財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保制度無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定和操作流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。籌集、管理和運(yùn)用資金，合理安排資金使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。出納：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（五）財(cái)務(wù)工作交接財(cái)務(wù)人員離職或崗位變動(dòng)時(shí)，必須辦理工作交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、票據(jù)、文件等。交接雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，逐項(xiàng)核對(duì)，簽字確認(rèn)。交接不清的，不得離職。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以人民幣為記賬本位幣。固定資產(chǎn)折舊采用直線法，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。存貨計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。2.會(huì)計(jì)估計(jì)根據(jù)公司實(shí)際情況，合理估計(jì)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。定期對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無(wú)誤后才能作為記賬依據(jù)。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。2.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類月度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.籌資決策根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的籌資計(jì)劃。對(duì)不同籌資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案。3.籌資審批重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。按照規(guī)定程序辦理籌資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。（二）資金使用1.資金預(yù)算各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資金狀況，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，編制年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金審批嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。重大資金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.資金支付根據(jù)審批后的資金預(yù)算和支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)憑證，確保支付合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.票據(jù)管理規(guī)范票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保票據(jù)安全。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。按照資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付和管理，確保資金安全。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批。2.固定資產(chǎn)折舊按照確定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得包括外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照確定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。2.成本核算方法采用適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本核算流程明確成本核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括成本數(shù)據(jù)的收集、整理、計(jì)算、分析等。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證。3.費(fèi)用控制建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)計(jì)算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定計(jì)算公司利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分析定期對(duì)公司利潤(rùn)進(jìn)行分析，了解公司經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力。為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤(rùn)分配順序先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤(rùn)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.保護(hù)公司資產(chǎn)安全。4.提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)部門進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部審