PAGE出納嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行，保障公司資金安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及其相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）基本原則1.合法性原則出納工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保每一項(xiàng)財(cái)務(wù)操作都具有合法依據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則出納人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，保證現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.及時(shí)性原則及時(shí)處理各類財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，滿足公司運(yùn)營需求。4.保密性原則出納人員應(yīng)對公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員，維護(hù)公司財(cái)務(wù)安全。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、賬款相符。收付款后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。4.妥善保管現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，每日下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。（二）銀行結(jié)算管理1.負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)，確保公司銀行賬戶合法合規(guī)使用。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度，辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證，確保憑證填寫規(guī)范、內(nèi)容準(zhǔn)確。對于不符合要求的憑證，及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通更正。4.妥善保管銀行票據(jù)和印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。5.及時(shí)掌握銀行存款變動(dòng)情況，關(guān)注銀行賬戶資金安全，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告上級領(lǐng)導(dǎo)。（三）票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況及核銷日期等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對于作廢票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行核銷。3.妥善保管公司財(cái)務(wù)印章，包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。印章使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由專人負(fù)責(zé)保管和使用，不得擅自將印章交予他人保管或使用。4.在辦理涉及印章的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對審批文件和相關(guān)憑證，確保印章使用合法合規(guī)。使用完畢后，及時(shí)將印章歸位保管。（四）資金報(bào)表編制1.每日編制現(xiàn)金日報(bào)表，詳細(xì)反映當(dāng)日現(xiàn)金收支情況，包括收入來源、支出用途、余額等信息。日報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)出納人員簽字后及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)主管。2.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并分析原因。調(diào)節(jié)表編制完成后，經(jīng)出納人員和財(cái)務(wù)主管審核簽字后存檔。3.根據(jù)公司資金管理需要，定期編制資金流量表等相關(guān)報(bào)表，為公司資金決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和要求編制，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)可靠。（五）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成公司年度預(yù)算編制中的資金預(yù)算部分，提供相關(guān)歷史數(shù)據(jù)和資金收支預(yù)測信息。2.配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)及稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，如實(shí)回答審計(jì)人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問。3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時(shí)性任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程客戶交款時(shí)，出納人員應(yīng)要求客戶填寫收款收據(jù)或提供相關(guān)交款憑證，并注明款項(xiàng)來源、金額等信息。出納人員認(rèn)真審核交款憑證，核對客戶身份及款項(xiàng)內(nèi)容。對于大額現(xiàn)金收款，應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核實(shí)情況。審核無誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保金額準(zhǔn)確。清點(diǎn)完畢，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并簽字確認(rèn)，將收據(jù)聯(lián)交予客戶。將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.付款流程付款申請部門或個(gè)人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟３黾{人員收到經(jīng)審批的付款申請單后，認(rèn)真審核申請單上的各項(xiàng)內(nèi)容，包括審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確、收款單位信息是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，根據(jù)付款方式準(zhǔn)備相應(yīng)的付款憑證。如使用現(xiàn)金付款，填寫現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金；如通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，填寫轉(zhuǎn)賬支票或辦理網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。將付款憑證交予收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、金額、付款事由等信息。（二）銀行結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程付款申請部門或個(gè)人填寫支票領(lǐng)用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟?。出納人員收到經(jīng)審批的支票領(lǐng)用單后，審核領(lǐng)用單內(nèi)容，確保審批手續(xù)齊全、金額和收款單位信息準(zhǔn)確。根據(jù)領(lǐng)用單信息，開具支票。支票填寫應(yīng)規(guī)范，包括日期、金額、收款人、用途等，不得涂改。在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。將支票交予領(lǐng)用人員，并要求其在支票登記簿上簽字登記。領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管支票，按照規(guī)定用途使用。支票使用后，出納人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注支票支付情況。如支票到期未支付或發(fā)生退票等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施。對于已支付的支票，出納人員應(yīng)在支票登記簿上注明支付日期、金額等信息，并將支票存根聯(lián)與相關(guān)付款憑證一起裝訂存檔。2.銀行匯票結(jié)算流程付款申請部門或個(gè)人填寫銀行匯票申請書，注明申請金額、收款單位、用途等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟?。出納人員收到經(jīng)審批的銀行匯票申請書后，審核申請書內(nèi)容，確保審批手續(xù)齊全、金額和收款單位信息準(zhǔn)確。根據(jù)申請書信息，向銀行提交申請資料，辦理銀行匯票出票手續(xù)。銀行審核無誤后，出具銀行匯票。出納人員收到銀行匯票后，核對匯票內(nèi)容是否準(zhǔn)確，包括出票金額、收款人、出票日期等。在匯票登記簿上簽字登記，并將銀行匯票交予領(lǐng)用人員。領(lǐng)用人員持銀行匯票前往收款單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注銀行匯票的使用情況，如匯票到期未使用或發(fā)生退票等情況，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系處理。對于已結(jié)算的銀行匯票，出納人員應(yīng)在匯票登記簿上注明結(jié)算日期、金額等信息，并將相關(guān)結(jié)算憑證與銀行匯票申請書存根聯(lián)一起裝訂存檔。3.網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算流程付款申請部門或個(gè)人填寫網(wǎng)上銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位賬號等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟３黾{人員收到經(jīng)審批的網(wǎng)上銀行付款申請單后，審核申請單內(nèi)容，確保審批手續(xù)齊全、金額和收款單位賬號信息準(zhǔn)確。登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示錄入付款信息，包括付款金額、收款單位賬號、付款用途等。錄入完成后，仔細(xì)核對信息無誤，提交付款指令。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對付款指令進(jìn)行校驗(yàn)和處理，如校驗(yàn)通過，款項(xiàng)將從公司賬戶轉(zhuǎn)出。出納人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬記錄，確認(rèn)款項(xiàng)是否成功轉(zhuǎn)出。打印網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬回單，作為付款憑證。將轉(zhuǎn)賬回單與付款申請單一起裝訂存檔，并登記銀行存款日記賬。（三）票據(jù)及印章使用流程1.票據(jù)使用流程出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請單，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后，前往銀行購買票據(jù)。購買票據(jù)后，在票據(jù)登記簿上詳細(xì)記錄票據(jù)的購買日期、種類、號碼、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。使用票據(jù)時(shí)，按照票據(jù)使用規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填寫完畢后，加蓋財(cái)務(wù)專用章或法人章。對于已使用的票據(jù)，在票據(jù)登記簿上記錄使用日期、金額、收款單位等信息，并及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，將已使用票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一起裝訂存檔。對于作廢票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因、日期等信息。作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。2.印章使用流程印章使用部門或個(gè)人填寫印章使用申請單，注明使用印章的事由、文件名稱、日期等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟?。出納人員收到經(jīng)審批的印章使用申請單后，認(rèn)真審核申請單內(nèi)容，確保審批手續(xù)齊全、使用事由合理。根據(jù)申請單信息，準(zhǔn)備相關(guān)文件或憑證。在使用印章時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對文件內(nèi)容與申請單信息是否一致。使用印章時(shí)，由專人負(fù)責(zé)操作，確保印章加蓋清晰、位置準(zhǔn)確。使用完畢后，及時(shí)將印章歸位保管。在印章使用登記簿上記錄印章使用日期、事由、文件名稱、使用人等信息，并簽字確認(rèn)。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款日記賬核對、票據(jù)及印章管理等方面。檢查內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行審計(jì)，審查出納工作流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資金安全是否得到保障等。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.出納人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，對自己的工作進(jìn)行全面梳理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。自查情況應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)主管。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，積極配合檢查工作。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，及時(shí)整改落實(shí)。2.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，接受社會(huì)監(jiān)督。五、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)、業(yè)務(wù)技能等方面的培訓(xùn)，提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行制定。2.鼓勵(lì)出納人員參加外部培訓(xùn)課程、學(xué)術(shù)交流活動(dòng)等，拓寬知識面，了解最新的財(cái)務(wù)政策和行業(yè)動(dòng)態(tài)。對于參加外部培訓(xùn)并取得相關(guān)證書或?qū)居型怀鲐暙I(xiàn)的出納人員，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考核，檢驗(yàn)出納人員的學(xué)習(xí)成果。（二）考核1.建立出納人員考核制度，定期對出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)技能、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面。2.考核方式可采用自評、上級評價(jià)、同事評價(jià)等多種方式相結(jié)