PAGE陜西農(nóng)村財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)陜西農(nóng)村財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)行為，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合陜西農(nóng)村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于陜西省行政區(qū)域內(nèi)的所有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會、村經(jīng)濟(jì)合作社及其他農(nóng)村集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財，財務(wù)公開透明，接受群眾監(jiān)督。3.規(guī)范統(tǒng)一原則：統(tǒng)一財務(wù)制度、會計核算、票據(jù)管理等，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。4.增收節(jié)支原則：開源節(jié)流，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報賬等工作。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和有價證券。按照規(guī)定開具票據(jù)，辦理收付款手續(xù)。（三）財務(wù)審批權(quán)限1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)收支實(shí)行分級審批制度。小額支出由村負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村負(fù)責(zé)人審批。2.重大財務(wù)事項(xiàng)，如大額投資、資產(chǎn)處置等，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議審議，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時，必須開具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，定期對收入情況進(jìn)行分析，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）支出管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格履行程序，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。3.支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱（發(fā)票、收據(jù)等）、填制日期、填制單位或填制人姓名、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等內(nèi)容。4.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，實(shí)行限額管理。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長期投資等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)登記與臺賬管理1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等。2.設(shè)立資產(chǎn)臺賬，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。處置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入村集體經(jīng)濟(jì)組織收入統(tǒng)一管理。（四）資源管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資源包括土地、林地、草地、水面等。資源管理應(yīng)建立臺賬，詳細(xì)記錄資源的種類、數(shù)量、位置、承包經(jīng)營情況等。2.資源的承包、租賃等經(jīng)營活動應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。3.加強(qiáng)對資源經(jīng)營收益的管理，確保收益及時足額入賬。五、財務(wù)公開與民主理財（一）財務(wù)公開1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)公開，公開內(nèi)容包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源管理情況、債權(quán)債務(wù)情況等。2.財務(wù)公開應(yīng)在村務(wù)公開欄進(jìn)行，公開時間不少于一周。公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于群眾查閱和監(jiān)督。3.設(shè)立意見箱，接受群眾的意見和建議。對群眾反映的問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向群眾公開。（二）民主理財1.成立民主理財小組，成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般為35人。2.民主理財小組負(fù)責(zé)對本村財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，審查財務(wù)收支憑證、財務(wù)賬目等。3.民主理財小組應(yīng)定期召開會議，對財務(wù)情況進(jìn)行審議，并將審議結(jié)果向村民會議或村民代表會議報告。六、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)資源管理等情況進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計工作由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人或鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門組織實(shí)施，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計資格。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并督促整改落實(shí)。（二）外部審計1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門應(yīng)定期對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行財務(wù)審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實(shí)性、資產(chǎn)資源管理情況等。2.必要時，可委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。審計結(jié)果應(yīng)向村民公開，并作為考核村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。（三）監(jiān)督檢查1.各級政府有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對違反財務(wù)制度的行為依法進(jìn)行處理。2.村民有權(quán)對本村財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題可向鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門或其他有關(guān)部門反映。七、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)統(tǒng)一使用由財政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括收款收據(jù)、支出憑證等。2.票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。開具票據(jù)時，應(yīng)如實(shí)填寫，不得弄虛作假。3.嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條入賬。（二）檔案管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)憑證、賬簿、報表、合同等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，需經(jīng)法定程序銷毀。3.查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，