PAGE預(yù)算單位財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范預(yù)算單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障預(yù)算單位各項工作的順利開展，確保財政資金的安全、合理、有效使用，符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策要求。（二）適用范圍本制度適用于[預(yù)算單位名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及財政預(yù)算管理規(guī)定，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋預(yù)算單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、明確，便于分析和決策。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，合理安排各項支出，提高資金的使用效率和效果，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置預(yù)算單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。定期對財務(wù)收支情況進行核對和清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本單位的收入來源和預(yù)計收入情況進行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的具體用途和金額。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分征求各部門的意見和建議，進行綜合平衡，確保預(yù)算涵蓋單位的各項收支活動。同時，應(yīng)加強與財政部門的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解財政政策和預(yù)算安排的變化，確保預(yù)算編制符合財政要求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目進行重點監(jiān)控，采取有效措施加快執(zhí)行進度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和時效性。3.加強支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保各項支出合法、合規(guī)、合理。對超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等情況，應(yīng)嚴(yán)格控制和審核，杜絕不合理支出的發(fā)生。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，預(yù)算單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，方可進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)會計賬目和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（四）決算管理1.預(yù)算年度終了后，預(yù)算單位應(yīng)按照財政部門的要求，及時編制年度決算。決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)包括決算報表和決算說明書兩部分。決算報表應(yīng)按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，決算說明書應(yīng)詳細說明單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用效益情況等，并對決算數(shù)據(jù)進行分析和說明。3.決算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門審核批復(fù)。對財政部門審核提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給財政部門。四、收入管理（一）收入范圍預(yù)算單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式進行確認。財政直接支付的，在收到財政部門委托代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入賬通知書時確認收入；財政授權(quán)支付的，在收到代理銀行蓋章的授權(quán)支付到賬通知書時確認收入。2.事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等，應(yīng)在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理1.加強對各項收入的管理，確保收入的及時、足額收取。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大收費范圍。2.建立健全收入臺賬制度，對各項收入進行詳細記錄和核算，定期與相關(guān)部門進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強對非稅收入的管理，嚴(yán)格按照非稅收入管理規(guī)定進行收繳和上繳，確保非稅收入及時足額上繳國庫。五、支出管理（一）支出分類預(yù)算單位的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵割A(yù)算單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出；項目支出是指預(yù)算單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各項支出的審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)實行分級授權(quán)審批制度，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審批，重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)予以拒絕，并說明理由。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保各項支出合法、合規(guī)、合理。對國家有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對國家沒有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)結(jié)合本單位實際情況，制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部門備案。2.加強對支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各項支出進行審核，對超標(biāo)準(zhǔn)支出的情況應(yīng)及時進行糾正和處理。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。各項支出應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行明細核算，便于分析和管理。2.加強對支出憑證的審核和管理，確保支出憑證真實、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)證明材料，經(jīng)審核無誤后，方可作為記賬依據(jù)。（五）專項資金管理1.對專項資金應(yīng)實行專款專用、單獨核算的管理辦法。專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和項目進行使用，不得挪作他用。2.建立健全專項資金管理制度，加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查。專項資金使用單位應(yīng)定期向財政部門和主管部門報送專項資金使用情況報告，接受財政部門和主管部門的監(jiān)督檢查。3.專項資金項目完成后，應(yīng)及時進行驗收和決算。驗收合格的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理資金結(jié)算手續(xù)；驗收不合格的項目，應(yīng)按照合同約定進行整改或收回專項資金。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類預(yù)算單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入單位年度預(yù)算。資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)單位實際需要和財力狀況，合理安排購置資金，確保資產(chǎn)購置的必要性和可行性。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行，實行集中采購和分散采購相結(jié)合的方式。對納入政府采購目錄的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購程序進行采購；對未納入政府采購目錄的資產(chǎn)，應(yīng)按照單位內(nèi)部采購制度進行采購。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進行執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和進度。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行認真檢查，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)按照合同約定進行處理，如要求供應(yīng)商更換、退貨、退款等。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用資產(chǎn)。對大型貴重設(shè)備，應(yīng)指定專人負責(zé)管理和操作，并定期進行維護和保養(yǎng)。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進行，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置資產(chǎn)。一般資產(chǎn)處置由單位領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資產(chǎn)處置由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報財政部門備案。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，實行收支兩條線管理，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政部門按照規(guī)定核撥。七、負債管理（一）負債分類預(yù)算單位的負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理1.建立健全負債管理制度，加強對負債的管理和控制。合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保單位財務(wù)風(fēng)險可控。2.對借入款項應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行審批，明確借款用途、借款金額、借款期限、還款方式等，并簽訂借款合同。借款合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進行執(zhí)行，確保按時足額還款。3.加強對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等負債的管理，及時清理和結(jié)算，避免長期掛賬。對確實無法支付的負債，應(yīng)按照規(guī)定進行處理，如轉(zhuǎn)為收入等。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對預(yù)算單位財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督和制約。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)貫穿于財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時，應(yīng)加強對其他部門財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。3.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對預(yù)算單位的財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等進行審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，確保內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。（二）外部監(jiān)督1.預(yù)算單位應(yīng)自覺接受財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿或謊報。2.對財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.預(yù)算單位應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明單位年度財務(wù)收支情況、資金使用效益情況、財務(wù)狀況變動情況等，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和說明。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門和主管部門審核批復(fù)。對財政部門和主管部門審核提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給財政部門和