PAGE農(nóng)民灌合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)民專業(yè)合作社及其所屬各成員。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.獨立核算原則：合作社作為獨立的經(jīng)濟組織，應(yīng)獨立設(shè)置會計賬簿，進行獨立核算，保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。3.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會和監(jiān)事會的作用，實行民主決策、民主管理和民主監(jiān)督，保障成員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.增收節(jié)支原則：通過科學(xué)合理的財務(wù)管理，提高合作社的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)增收節(jié)支。5.風(fēng)險防控原則：建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，確保合作社財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）成員大會1.審議批準合作社的財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.審議批準合作社的利潤分配方案和虧損彌補方案。3.對合作社增加或者減少注冊資本、合并、分立、解散和清算等重大事項作出決議。4.監(jiān)督合作社的財務(wù)工作，有權(quán)查閱、復(fù)制財務(wù)會計報告和其他財務(wù)資料。（二）理事會1.組織實施成員大會通過的財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.制定合作社的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，并組織實施。3.負責(zé)合作社的日常財務(wù)管理工作，編制財務(wù)報表，定期向成員大會報告財務(wù)狀況。4.合理安排資金，確保合作社生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。5.對合作社的重大投資、資產(chǎn)處置等事項進行審核，并報成員大會批準。（三）監(jiān)事會1.監(jiān)督合作社財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。2.對理事會的財務(wù)工作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和建議，并向成員大會報告。3.參與合作社財務(wù)審計工作，對審計結(jié)果進行監(jiān)督。（四）會計人員1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負責(zé)合作社財務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作。3.定期向理事會報告財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析和決策支持。4.遵守職業(yè)道德，保守合作社的商業(yè)秘密。三、財務(wù)預(yù)算與決算（一）財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則堅持以市場為導(dǎo)向，結(jié)合合作社的發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。遵循量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴肅性。實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各成員的積極性和主動性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、政府補助收入、捐贈收入等。支出預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。資金預(yù)算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金結(jié)余等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，理事會應(yīng)組織各部門根據(jù)本合作社的發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提出下一年度的預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)會計人員審核后，提交理事會審議。理事會審議通過后的預(yù)算草案，報成員大會批準。（二）財務(wù)決算1.決算編制內(nèi)容年度終了，會計人員應(yīng)根據(jù)本年度的財務(wù)收支情況，編制年度財務(wù)決算報告。財務(wù)決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等內(nèi)容。2.決算編制程序會計人員在年度終了后[具體時間]內(nèi)完成財務(wù)決算報告的編制工作。財務(wù)決算報告經(jīng)審計后，提交理事會審議。理事會審議通過后的財務(wù)決算報告，報成員大會批準。四、收入管理（一）銷售收入1.合作社銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)，應(yīng)按照合同約定及時收取款項。2.銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時，應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定進行納稅申報。3.加強對銷售收入的核算和管理，確保收入的真實性和完整性。（二）其他收入1.政府補助收入、捐贈收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.政府補助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈人的意愿進行使用，并及時向捐贈人反饋使用情況。五、支出管理（一）生產(chǎn)成本1.生產(chǎn)成本是指合作社為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項直接費用和間接費用。2.直接費用包括種子、化肥、農(nóng)藥、飼料、燃料、動力等原材料費用，以及直接從事生產(chǎn)的人員工資、獎金、津貼等。3.間接費用包括生產(chǎn)管理人員工資、獎金、津貼等，以及生產(chǎn)設(shè)備折舊、修理費、水電費、辦公費等。4.加強對生產(chǎn)成本的核算和管理，嚴格控制成本支出，提高生產(chǎn)效益。（二）管理費用1.管理費用是指合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。2.管理費用包括管理人員工資、獎金、津貼等，以及辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、水電費、通訊費等。3.嚴格控制管理費用支出，建立健全費用審批制度，確保費用支出的合理性和合法性。（三）銷售費用1.銷售費用是指合作社為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項費用。2.銷售費用包括廣告費、展覽費、包裝費、運輸費、裝卸費等，以及銷售人員工資、獎金、津貼等。3.加強對銷售費用的核算和管理，提高銷售效率，降低銷售成本。（四）財務(wù)費用1.財務(wù)費用是指合作社為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。2.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用。（五）支出審批1.合作社各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由理事會成員審批；重大支出應(yīng)經(jīng)成員大會審議通過后，由理事會成員審批。3.支出審批應(yīng)嚴格把關(guān)，確保支出的真實性、合法性和合理性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金合作社應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強對庫存現(xiàn)金的管理，定期進行盤點，做到賬款相符。嚴格控制銀行存款賬戶的開立和使用，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收款項加強對應(yīng)收款項的核算和管理，及時清理催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收款項臺賬，詳細記錄應(yīng)收款項的發(fā)生時間、金額、欠款人等信息。對逾期未收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。3.存貨存貨是指合作社在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強對存貨的核算和管理，建立存貨明細賬，定期進行盤點，做到賬實相符。合理確定存貨的儲備量，避免積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認與計量固定資產(chǎn)是指合作社為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。2.固定資產(chǎn)的折舊合作社應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)的購置與處置合作社購置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認與計量無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行計量。2.無形資產(chǎn)的攤銷合作社應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期攤銷無形資產(chǎn)，計入相關(guān)成本費用。七、負債管理（一）應(yīng)付款項1.應(yīng)付款項是指合作社因購買產(chǎn)品、接受服務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。2.加強對應(yīng)付款項的核算和管理，及時支付應(yīng)付款項，維護合作社的信譽。3.建立應(yīng)付款項臺賬，詳細記錄應(yīng)付款項的發(fā)生時間、金額、債權(quán)人等信息。（二）借款1.合作社借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.合理確定借款金額和借款期限，優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低借款成本。3.按時償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。八、所有者權(quán)益管理（一）股金管理1.股金是指成員投入合作社的資金。2.加強對股金的核算和管理，如實記錄股金的增減變動情況。3.股金可以依法轉(zhuǎn)讓，但不得退股。（二）公積金管理1.公積金是指合作社從當(dāng)年盈余中提取的積累資金。2.公積金主要用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增股金等。3.加強對公積金的核算和管理，確保公積金的安全和有效使用。（三）盈余分配1.合作社在彌補虧損、提取公積金后，方可進行盈余分配。2.盈余分配方案應(yīng)經(jīng)成員大會審議通過后實施。3.盈余分配應(yīng)按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的[X]%；其余部分按照成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.合作社應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行編制，并及時報送成員大會、理事會和監(jiān)事會。（二）財務(wù)分析1.定期對合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為合作社的決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社的財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見和