PAGE裝飾公司財(cái)務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范裝飾公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為公司的決策提供準(zhǔn)確、及時、完整的財(cái)務(wù)信息支持。2.適用范圍本制度適用于[裝飾公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時有效的信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)部配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和合理使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的制定，提供財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會計(jì)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作，配合提供相關(guān)資料和解釋。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期核對賬目，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)和資料。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會計(jì)審核。會計(jì)對審核無誤的原始憑證進(jìn)行分類、整理，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后報(bào)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后對外報(bào)送。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益最大化。財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)資金籌集工作的具體實(shí)施，與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。資金籌集到位后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并對資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門使用資金應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。如遇特殊情況需要調(diào)整資金用途，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。支付款項(xiàng)時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。根據(jù)資金性質(zhì)和用途，合理選擇支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4.資金安全管理加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，確保資金的安全存放和使用?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，使用時應(yīng)履行審批手續(xù)；票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和核銷。定期對資金安全情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。如發(fā)生資金被盜、丟失等情況，應(yīng)立即報(bào)告公司管理層，并及時采取補(bǔ)救措施，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，所報(bào)銷的費(fèi)用必須與公司經(jīng)營活動相關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時進(jìn)行，不得拖延。對于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序辦理。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、福利費(fèi)等。具體費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)：指公司日常辦公所需的文具、紙張、電腦耗材、辦公設(shè)備等費(fèi)用。差旅費(fèi)：指員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過規(guī)定的限額，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。通訊費(fèi)：指員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用。通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。交通費(fèi)：指員工因工作需要發(fā)生的交通費(fèi)用，包括公交車費(fèi)、出租車費(fèi)、地鐵費(fèi)等。交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)：指公司為員工培訓(xùn)所支付的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用等。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司培訓(xùn)計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。會議費(fèi)：指公司召開會議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會議場地租賃費(fèi)用、會議設(shè)備租賃費(fèi)用、會議餐飲費(fèi)用等。會議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司會議管理制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。福利費(fèi)：指公司為員工提供的福利費(fèi)用，包括節(jié)日福利、生日福利、體檢費(fèi)用等。福利費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司福利制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對費(fèi)用報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況對費(fèi)用的必要性、金額合理性進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。審批通過后，出納人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單支付報(bào)銷款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，將費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會計(jì)科目。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將固定資產(chǎn)購置申請表提交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，對購置申請的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部審核通過后，將固定資產(chǎn)購置申請表提交給公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對購置申請進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作。采購部門應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。使用部門應(yīng)組織相關(guān)人員對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并簽字確認(rèn)。3.固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊計(jì)提應(yīng)保持一致性，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)時，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)；對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送公司管理層。報(bào)告應(yīng)包括清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。七、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時收集、整理各類納稅資料，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并填寫納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)表填寫完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后，通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定的方式進(jìn)行申報(bào)繳納。2.稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，但不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式進(jìn)行。在進(jìn)行重大稅務(wù)籌劃決策時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并征求稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的意見。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，應(yīng)及時按照規(guī)定進(jìn)行處理，并采取措施避免類似問題的再次發(fā)生。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，并提出審計(jì)意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)在年度終了后規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，報(bào)送相關(guān)部門。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息。對于外部審計(jì)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改落實(shí)。3