PAGE小學基本財務制度匯編一、總則（一）目的為了規(guī)范小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置學校設立獨立的財務機構，配備專職財務人員，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務機構在校長的領導下，依法依規(guī)開展工作。（二）會計人員職責1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.嚴格執(zhí)行財務制度，對各項收支進行審核，確保財務收支合法、合規(guī)、合理。3.定期進行財務分析，為學校領導提供決策依據(jù)。4.負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助學校做好資產(chǎn)管理工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出，收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。3.積極穩(wěn)妥，留有余地。（二）預算編制方法1.根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，參考上年度預算執(zhí)行情況，分析本年度收入增減因素，編制年度預算草案。2.收入預算按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，合理預計各項收入。3.支出預算根據(jù)學校教學、科研、行政等工作需要，按照輕重緩急進行安排。（三）預算審批程序1.學校財務部門負責編制年度預算草案，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.收費項目和標準要按照規(guī)定進行公示，接受社會監(jiān)督。3.加強對事業(yè)收入的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保收入足額上繳財政專戶。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為人員支出、公用支出和項目支出。（二）支出審批程序1.學校各項支出必須嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。2.嚴格執(zhí)行國家有關財務制度和開支標準，不得超標準、超范圍支出。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格按照規(guī)定的標準和程序報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學校資產(chǎn)購置應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置后，必須及時組織驗收，確保資產(chǎn)質量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責。2.加強對資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定進行，履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政專戶。七、負債管理（一）負債范圍學校負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。2.加強對負債的管理，按時償還債務，確保學校財務安全。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資產(chǎn)管理等工作的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公布學校財務狀況。九、財務分析與報告（一）財務分析1.定期對學校財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況等。（二）財務報告1.按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，及