PAGE國企深化改革財務制度一、總則（一）目的為適應國企深化改革的需要，加強財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本國企實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本國企及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用。5.權責對等原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，做到權責分明。二、財務管理體制（一）財務組織架構1.設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務經(jīng)理負責全面財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織實施財務計劃，監(jiān)督財務執(zhí)行情況。3.會計人員負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作。4.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。（二）職責分工1.財務管理部門職責貫徹執(zhí)行國家財務法律法規(guī)和企業(yè)財務制度。制定和完善企業(yè)財務管理制度和流程。負責財務預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。負責財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。2.其他部門職責配合財務管理部門做好財務預算編制工作，提供相關業(yè)務數(shù)據(jù)和信息。嚴格執(zhí)行財務制度，控制本部門費用支出，確保費用合規(guī)合理。負責本部門資產(chǎn)的管理和維護，定期進行清查盤點。及時反饋財務工作中存在的問題和建議，協(xié)助財務管理部門改進工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向企業(yè)管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應及時向財務管理部門說明原因，并提出調(diào)整建議。財務管理部門審核后，報企業(yè)管理層審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各部門應提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財務管理部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響，并提出審核意見。3.預算調(diào)整申請經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。四、財務核算管理（一）核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.采用權責發(fā)生制原則，正確劃分收入和費用的歸屬期。3.遵循謹慎性原則，合理計提資產(chǎn)減值準備，充分估計可能發(fā)生的損失和費用。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目體系，確保會計核算的科學性和規(guī)范性。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務處理。3.定期對賬簿記錄進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.月末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后，及時報送上級主管部門、財政部門等相關單位。3.定期對財務報表進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。3.嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應遵循預算安排，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算及時、準確、安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)合理。（四）資金監(jiān)控1.設置資金監(jiān)控指標，如資金周轉(zhuǎn)率、資金集中度等，對資金運行情況進行實時監(jiān)控。2.定期對資金狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握資金市場動態(tài)，優(yōu)化資金配置。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.加強存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，降低存貨采購成本。2.建立存貨驗收制度，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.加強存貨倉儲管理，定期對存貨進行清查盤點，防止存貨積壓、變質(zhì)和丟失。4.按照規(guī)定的計價方法對存貨進行核算，確保存貨成本的準確性。5.建立存貨跌價準備計提制度，合理估計存貨可能發(fā)生的減值損失。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等，進行規(guī)范管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理確定攤銷方法和攤銷年限。3.加強對企業(yè)其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等的管理，確保資產(chǎn)核算準確、合理。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照權責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的歸屬期，確保成本費用核算準確。3.加強成本費用的明細核算，為成本費用控制和分析提供詳細數(shù)據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位。2.建立成本費用控制責任制度，明確各部門、各崗位在成本費用控制中的職責和權限。3.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。4.定期對成本費用控制情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。3.為企業(yè)管理層提供成本費用決策支持，幫助企業(yè)優(yōu)化成本結構，降低成本費用水平。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)會計準則的規(guī)定，準確核算企業(yè)的利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益。利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出。凈利潤為利潤總額減去所得稅費用。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應嚴格按照規(guī)定的利潤分配順序進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。九、稅務管理（一）稅務登記與申報管理1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保企業(yè)稅務登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.建立納稅申報審核制度，對納稅申報數(shù)據(jù)進行審核，避免漏報、錯報等情況發(fā)生。（二）稅款繳納管理1.按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款，確保企業(yè)依法納稅。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理安排稅款繳納。3.對企業(yè)的稅務事項進行定期檢查和自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務風險。（三）稅務籌劃管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低企業(yè)稅負。2.稅務籌劃應結合企業(yè)實際情況，綜合考慮稅收政策、經(jīng)營活動等因素，制定合理的稅務籌劃方案。3.加強對稅務籌劃方案的實施和監(jiān)控，確保稅務籌劃效果符合預期。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務預算、財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門、各崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權限，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。3.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，適應企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）風險評估與控制1.識別和評估財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.針對不同的財務風險，制定相應的風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.加強對財務風險的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并采取有效措施加以處置。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應重點關注財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務信息的真實性和準確性、資金使用的合規(guī)性和效益性等方面。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。十一、財務信息化管理（一）財務信息化建設規(guī)劃1.制定財務信息化建設規(guī)劃，明確財務信息化建設的目標、任務和步驟。2.財務信息化建設應與企業(yè)整體信息化建設相協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務信息的集成共享。3.加強對財務信息化建設的投入，確保財務信息化建設所需的硬件、軟件和人力資源。（二）財務軟件應用與管理1.選擇適合企業(yè)實際情況的財務軟件，確保財務軟件功能滿足企業(yè)財務管理需求。2.規(guī)范財務軟件的操作流程，加強對財務軟件操作人員的培訓，提高操作人員的業(yè)務水平和操作技能。3.加強對財務軟件的數(shù)據(jù)安全管理，定期備份財務數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。（三）財務信息系統(tǒng)維護與升級1.建立財務信息系統(tǒng)維護制度，定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和檢查，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。2.及時關注財務軟件供應商發(fā)布的軟件升級信息，根據(jù)企業(yè)實際情況，合理安排軟件升級工作。3.加強對財務信息系統(tǒng)的安全防護，采取防火墻、加密技術等措施，防止財務信息泄露和被篡改。十二、財務檔案管理（一）檔案管理制度1.建立健全財務檔案管理制度，明確財務檔案的范圍、分類、歸檔、保管、查閱和銷毀等規(guī)定。2.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議等。3.對財務檔案進行分類管理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管與查閱1.按照規(guī)定的保管期限，對財務檔案進行妥善保管，確保檔案資料的安全和完整。2.建立財務檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍