PAGE小型微利企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型微利企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高企業(yè)經濟效益，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小型微利企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本費用核算、收入分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息支持。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)應設置獨立的財務部門，負責組織和管理企業(yè)的財務工作。財務部門應根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，負責全面管理企業(yè)的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織財務核算和監(jiān)督，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責財務核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。出納人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和政策，組織制定企業(yè)財務管理制度和辦法。組織編制和執(zhí)行企業(yè)財務預算，定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據。負責企業(yè)資金籌集、運用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織財務核算工作，確保財務信息真實、準確、完整。加強財務內部控制，防范財務風險。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)合法權益。參與企業(yè)重大經濟決策，提出財務意見和建議。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行賬務處理，登記賬簿，編制財務報表。負責成本費用核算和管理，正確計算成本，控制費用支出。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅款。保管會計檔案，按照規(guī)定期限進行歸檔和保管。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現金、有價證券和空白票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點現金，編制現金盤點表，確?，F金賬實相符。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關財務數據。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.現金管理制度企業(yè)應嚴格遵守現金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現金。現金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫。建立現金日記賬，逐筆記錄現金收支情況，做到日清月結。定期盤點現金庫存，確?，F金賬實相符。2.銀行存款管理制度企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結算紀律。銀行存款日記賬應及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批制度企業(yè)資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程一般包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務負責人審核、總經理審批等環(huán)節(jié)。重大資金支出應實行集體決策，并報上級主管部門備案。（二）固定資產管理制度1.固定資產購置：企業(yè)購置固定資產應按照預算進行，經相關部門審批后辦理。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方權利和義務。2.固定資產折舊固定資產折舊方法采用平均年限法，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)應定期計提固定資產折舊，并計入相關成本費用。3.固定資產清查：企業(yè)應定期對固定資產進行清查，每年至少一次。清查結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則：企業(yè)應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.成本費用控制建立成本費用預算制度，加強成本費用的事前控制。嚴格執(zhí)行成本費用開支標準，控制成本費用支出。加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。3.費用報銷制度企業(yè)應制定費用報銷標準和流程，明確報銷范圍、審批程序等。報銷憑證應真實、合法、有效，經相關人員審核后予以報銷。（四）收入分配管理制度1.收入確認原則：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和會計準則，確認收入的實現。2.利潤分配企業(yè)實現利潤后，應按照國家有關規(guī)定和公司章程進行利潤分配。利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。四、財務核算制度（一）會計核算基礎1.會計憑證：企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，取得和填制會計憑證。會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，并按照規(guī)定進行登記。會計賬簿應定期打印，妥善保管。3.財務報表：企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，并按時報送相關部門。（二）會計核算方法1.資產核算：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對各項資產進行核算，包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.負債核算：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對各項負債進行核算，包括流動負債、非流動負債等。3.所有者權益核算：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對所有者權益進行核算，包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.收入核算：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對各項收入進行核算，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。5.成本費用核算：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對各項成本費用進行核算，包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（三）財務報告與分析1.財務報告編制：企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度、季度、年度財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務分析：企業(yè)應定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。財務分析報告應及時報送企業(yè)管理層和相關部門。五、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.稅務登記：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供相關資料。2.納稅申報：企業(yè)應按照國家規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。納稅申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領購：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，向稅務機關領購發(fā)票，并建立發(fā)票領購、使用、保管制度。2.發(fā)票開具：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票保管：企業(yè)應妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應保存五年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（三）稅務風險管理1.風險識別與評估：企業(yè)應定期對稅務風險進行識別和評估，及時發(fā)現潛在的稅務風險。2.風險應對措施：企業(yè)應針對識別出的稅務風險，制定相應的應對措施，包括調整經營策略、加強內部管理、規(guī)范稅務處理等。3.稅務溝通與協(xié)調：企業(yè)應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務處理合法合規(guī)。六、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整：通過建立健全內部控制制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。2.防范財務風險：加強財務風險管理，識別、評估和應對各種財務風險，確保企業(yè)財務安全。3.提高財務管理效率：優(yōu)化財務工作流程，合理配置財務資源，提高財務管理效率和效益。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：內部控制應關注企業(yè)重要財務事項和高風險領域，確保內部控制的有效性。3.制衡性原則：內部控制應建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，實現不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：內部控制應根據企業(yè)內外部環(huán)境的變化，及時進行調整和完善，確保內部控制的適應性。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限，實現不相容職務相互分離，如出納與會計、審批與執(zhí)行、保管與記賬等。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，對重大財務事項實行集體決策和聯簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資產的保管和維護，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.預算控制：建立財務預算制度，加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保企業(yè)預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵財務人員提高工作效率和質量。七、財務檔案管理制度（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務文件等。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，并編制檔案目錄索引。2.歸檔要求：財務檔案應及時歸檔，歸檔時應確保檔案資料的完整性和準確性。（三）檔案保管與查閱1.保管期限：財務檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5