PAGE批發(fā)商貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范批發(fā)商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)制定。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。會計：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，進行賬務(wù)處理，稅務(wù)申報與繳納，財務(wù)檔案管理等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金等。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需增減變動時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報董事會批準(zhǔn)。3.賬務(wù)處理程序經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計審核。會計根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。依據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，報董事會批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理收付手續(xù)。每日終了，出納應(yīng)盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理按照國家規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報董事會批準(zhǔn)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.資金預(yù)算與控制編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃、投資計劃等編制，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。加強資金日常控制，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。合理籌集資金，降低資金成本。根據(jù)企業(yè)資金需求情況，選擇合適的籌資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。五、應(yīng)收及預(yù)付款項管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。銷售合同應(yīng)明確付款方式、付款期限等條款，確保應(yīng)收賬款的回收有保障。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款情況。對逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。催收過程中發(fā)生的費用，由責(zé)任部門承擔(dān)。2.預(yù)付賬款管理建立預(yù)付賬款審批制度，嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的發(fā)生。預(yù)付賬款必須有合同依據(jù)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。財務(wù)部門應(yīng)定期核對預(yù)付賬款賬目，及時清理長期掛賬的預(yù)付賬款。對于因供應(yīng)商原因無法履行合同的預(yù)付賬款，應(yīng)及時采取措施進行處理，如要求供應(yīng)商退款、協(xié)商調(diào)整合同等。六、存貨管理1.存貨計價方法采用先進先出法、加權(quán)平均法等符合國家規(guī)定的存貨計價方法，確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。2.存貨采購管理制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、庫存情況等合理確定采購數(shù)量和采購時間。采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。加強采購環(huán)節(jié)管理，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、付款方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，對采購價格進行監(jiān)控，確保采購成本合理。3.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收合格的存貨，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填制入庫單。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)入庫單登記存貨明細(xì)賬，確保賬實相符。質(zhì)量檢驗部門應(yīng)出具檢驗報告，對不合格存貨應(yīng)及時通知采購部門處理。4.存貨發(fā)出管理建立存貨發(fā)出審批制度，嚴(yán)格控制存貨發(fā)出。存貨發(fā)出應(yīng)根據(jù)銷售訂單、領(lǐng)料單等辦理出庫手續(xù)，填制出庫單。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)出庫單登記存貨明細(xì)賬，減少庫存數(shù)量。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單核算發(fā)出存貨的成本。5.存貨盤點管理定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、倉庫管理部門等共同參與。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點表，對盤盈、盤虧的存貨進行分析和處理。盤盈的存貨，應(yīng)沖減管理費用；盤虧的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類符合下列條件之一的有形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬。購置的固定資產(chǎn)，其成本包括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值入賬，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)購置與處置固定資產(chǎn)購置應(yīng)編制預(yù)算，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進行。處置固定資產(chǎn)的收入和凈損益，應(yīng)計入當(dāng)期損益。5.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。清查工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等共同參與。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行分析和處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計入營業(yè)外支出等。八、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。正確劃分應(yīng)計入產(chǎn)品成本和期間費用的界限，不得混淆成本費用核算范圍。2.成本核算方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保成本計算準(zhǔn)確、及時。3.費用管理制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費用開支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。對各項費用進行分類核算，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確，不得虛列、多列或不列費用。定期對費用進行分析和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。九、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，準(zhǔn)確核算銷售收入。銷售收入應(yīng)及時入賬，不得隱瞞或推遲確認(rèn)。加強銷售合同管理，確保合同條款符合收入確認(rèn)原則。銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行收入核算和監(jiān)督。定期對銷售收入進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.利潤核算與分配按照國家規(guī)定的會計制度和財務(wù)制度，核算企業(yè)利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。納稅申報應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報及時。2.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。不得拖欠、偷逃稅款。加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對納稅申報數(shù)據(jù)與實際繳納稅款情況，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險。如遇重大稅務(wù)問題，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或聘請專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)進行處理。十一、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，審計范圍應(yīng)涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。定期對財務(wù)報表、財務(wù)指標(biāo)等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。對重大財務(wù)事項，應(yīng)及時向董事會報告。十二、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類歸檔。檔案應(yīng)裝訂成冊，編號存放，便于查閱和保管。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。