PAGE職工福利費財務制度一、總則（一）目的為加強公司職工福利費財務管理，規(guī)范職工福利費的核算和使用，維護公司和職工的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體職工，包括與公司簽訂勞動合同的各類人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保職工福利費的核算和使用合法合規(guī)。2.合理性原則職工福利費的支出應符合公司實際情況和職工的合理需求，體現(xiàn)公平、公正、合理的原則。3.預算管理原則實行職工福利費預算管理制度，加強對職工福利費支出的計劃和控制，提高資金使用效益。4.專款專用原則職工福利費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于職工福利相關支出。二、職工福利費的定義及范圍（一）定義職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。（二）范圍1.為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出、符合國家有關財務規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。2.企業(yè)尚未分離的內(nèi)設集體福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養(yǎng)費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。3.職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。4.離退休人員統(tǒng)籌外費用，包括離休人員的醫(yī)療費及離退休人員其他統(tǒng)籌外費用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費用，按照《財政部關于企業(yè)重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。5.按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業(yè)職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。三、職工福利費的核算（一）核算科目公司設置“應付職工薪酬——職工福利費”科目，核算職工福利費的計提、使用和結余情況。（二）計提標準職工福利費按照工資總額的一定比例計提，計提比例根據(jù)國家相關規(guī)定及公司實際情況確定。目前，公司按照工資總額的[X]%計提職工福利費。（三）計提方法職工福利費按月計提，計提基數(shù)為當月應發(fā)工資總額，包括工資、獎金、津貼、補貼等。計算公式為：當月職工福利費計提金額=當月應發(fā)工資總額×計提比例。（四）賬務處理1.計提職工福利費時借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等貸：應付職工薪酬——職工福利費2.實際發(fā)生職工福利支出時借：應付職工薪酬——職工福利費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等四、職工福利費的使用（一）使用范圍職工福利費應嚴格按照本制度規(guī)定的范圍使用，主要用于職工的生活福利、醫(yī)療保健、困難補助等方面。具體使用項目如下：1.職工食堂補貼用于支付職工食堂的食材采購、設備維護、人員工資等費用，確保職工能夠享受到安全、衛(wèi)生、營養(yǎng)的工作餐。2.職工醫(yī)療費用補貼對職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼等進行補貼，減輕職工醫(yī)療負擔。3.職工療養(yǎng)費用組織職工進行定期療養(yǎng)，促進職工身心健康，提高工作效率。4.職工困難補助對生活困難的職工給予適當?shù)慕?jīng)濟補助，幫助其度過難關。5.離退休人員統(tǒng)籌外費用按照國家規(guī)定，支付離退休人員的醫(yī)療費及其他統(tǒng)籌外費用。6.其他福利支出包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費等符合職工福利費定義的支出。（二）審批流程1.職工福利費支出申請由相關部門或個人填寫《職工福利費支出申請表》，詳細說明支出項目、金額、用途等，并附上相關證明材料。2.部門審核申請表提交至所在部門，部門負責人對申請事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務部門。3.財務審核財務部門對申請事項進行財務審核，重點審核支出是否符合預算安排、是否符合相關規(guī)定、金額計算是否準確等，審核通過后報公司領導審批。4.領導審批公司領導根據(jù)財務審核意見，對職工福利費支出申請進行最終審批。審批通過后，方可進行支出。（三）支付方式職工福利費支出通過銀行轉賬、現(xiàn)金支付等方式進行。對于金額較大的支出，原則上采用銀行轉賬方式支付；對于金額較小的支出，可根據(jù)實際情況采用現(xiàn)金支付方式，但需嚴格履行審批手續(xù)和現(xiàn)金管理規(guī)定。五、職工福利費的預算管理（一）預算編制1.每年年末，公司各部門根據(jù)下一年度工作計劃和職工福利需求，編制本部門職工福利費預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門結合公司年度經(jīng)營目標、工資總額預算等因素，對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，編制公司年度職工福利費預算方案。3.公司年度職工福利費預算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的職工福利費預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務部門負責對職工福利費預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況時，可對職工福利費預算進行調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導致職工福利費標準或范圍調(diào)整；公司經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化，影響職工福利費預算的執(zhí)行；其他不可預見的因素，確需調(diào)整預算。2.預算調(diào)整申請由相關部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審議批準。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等。六、職工福利費的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對職工福利費的核算、使用和預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)支出、浪費等問題。2.財務部門應加強對職工福利費的日常管理和監(jiān)督，定期對職工福利費的賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）外部監(jiān)督積極接受財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資