PAGE如何規(guī)范酒店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，保障酒店的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。4.完整性原則：涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行酒店財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算制度和成本控制制度。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并為管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)管理和資產(chǎn)管理等工作。5.協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)管理和資產(chǎn)管理等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酒店日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供資金相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)酒店員工工資發(fā)放和費(fèi)用報(bào)銷等工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循配比原則，將收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算經(jīng)營成果。3.按照歷史成本原則進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并簽字蓋章，報(bào)酒店管理層審批。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場需求和酒店實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入和成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]，酒店管理層下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)酒店預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，并反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋的意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制酒店年度預(yù)算草案，報(bào)酒店管理層審批。6.酒店管理層審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算方案，并分解到各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，督促其采取措施加以糾正。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核與評價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。4.定期對預(yù)算管理工作進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，不斷完善預(yù)算管理制度和方法。五、收入管理制度（一）收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房價(jià)確認(rèn)收入。2.餐飲收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。3.會(huì)議收入按照合同約定的金額確認(rèn)收入。4.娛樂收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。5.其他收入按照實(shí)際發(fā)生金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.前臺(tái)接待人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄客人入住信息和消費(fèi)情況，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)前臺(tái)傳遞的信息，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對收入的管理與監(jiān)督，定期核對收入賬目，確保收入的真實(shí)性和完整性。4.建立收入分析制度，對收入結(jié)構(gòu)、收入趨勢等進(jìn)行分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款存在的問題。3.對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。4.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用范圍酒店成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門，并納入部門績效考核體系。2.加強(qiáng)采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，降低采購成本。3.優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。5.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評估成本費(fèi)用控制效果。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)。4.根據(jù)成本費(fèi)用考核結(jié)果，對成本費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與折舊固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。需要處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置需要處置無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)期限及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納情況的管理與監(jiān)督，定期核對稅款繳納賬目，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)管理中存在的問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為管理層決策提供可靠依據(jù)。3.提高酒店財(cái)務(wù)管理效率，降低運(yùn)營成本。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)酒店內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對酒店經(jīng)營情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)人員績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)