PAGE財務(wù)制度及離職流程一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，保障公司資產(chǎn)安全，維護公司正常運營秩序，同時明確員工離職流程，確保公司與離職員工之間的工作交接順利進行，避免因人員變動對公司財務(wù)工作造成不利影響。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工及各部門，涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以及員工離職相關(guān)事宜。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的財務(wù)管理制度和人力資源管理規(guī)范制定。二、財務(wù)制度（一）財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理、會計核算、資金運作、稅務(wù)申報等工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限。2.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人：全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，負責財務(wù)檔案管理，協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和內(nèi)部控制。出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。（二）財務(wù)審批流程1.費用報銷審批員工填寫報銷單：詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人審核：對費用的真實性、合理性、必要性進行審核，簽字批準后提交財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員審核報銷單的填寫規(guī)范、票據(jù)合法性、金額準確性等，如有不符，退回員工補充或更正。審核通過后報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審批：根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷費用進行最終審批。審批通過后，出納予以報銷付款。2.采購付款審批采購部門提交申請：采購人員根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。部門負責人審核：采購部門負責人對采購事項的真實性、合規(guī)性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員審核付款申請單及相關(guān)憑證，核實采購業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票的合法性、付款金額與合同約定的一致性等。審核通過后報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審批：根據(jù)公司資金安排和付款政策進行審批。審批通過后，出納按照合同約定的付款方式和時間進行付款。3.資金支出審批重大資金支出：對于金額較大的投資、融資、資產(chǎn)購置等重大資金支出，需經(jīng)過公司管理層集體決策。由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，財務(wù)部門進行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過后實施。日常資金支出：除重大資金支出外的日常資金支出，按照上述費用報銷或采購付款審批流程進行。（三）會計核算與財務(wù)報告1.會計核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整、及時。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際業(yè)務(wù)情況，合理設(shè)置會計科目，進行明細核算和總賬核算。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報告編制月度財務(wù)報告：每月末，會計人員應(yīng)及時編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。經(jīng)財務(wù)負責人審核后，報送公司管理層和相關(guān)部門。年度財務(wù)報告：年度終了，會計人員應(yīng)全面清理各項資產(chǎn)、負債和權(quán)益，進行財產(chǎn)清查和賬項調(diào)整，編制年度財務(wù)決算報告。年度財務(wù)決算報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書、審計報告等。財務(wù)決算報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，提交公司董事會審議，并向股東披露。（四）資金管理1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額：公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門提出申請，報財務(wù)負責人批準后執(zhí)行?，F(xiàn)金收支規(guī)定：公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批后的報銷單、付款申請單等進行支付，嚴禁白條抵庫。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理銀行賬戶開立與注銷：公司銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行結(jié)算規(guī)定：公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，按照規(guī)定使用支票、匯票、本票等結(jié)算工具。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.資金預(yù)算與控制資金預(yù)算編制：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。資金控制：財務(wù)部門應(yīng)加強資金日常監(jiān)控，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。如發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。（五）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，由使用部門提出申請報采購部門。采購部門負責采購，驗收部門進行驗收，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證。固定資產(chǎn)折舊：公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)部門和公司管理層。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理：公司存貨應(yīng)進行分類管理，建立存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等管理制度。財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫核對存貨賬目，確保賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出、加權(quán)平均等方法進行計價核算。應(yīng)收賬款管理：銷售部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。（六）稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人負責稅務(wù)工作，及時收集、整理、審核稅務(wù)申報資料，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。稅務(wù)申報資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，并報公司管理層批準后實施。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)籌劃不當給公司帶來損失。三、離職流程（一）離職申請1.員工提出申請員工因個人原因需要離職的，應(yīng)提前[X]天向所在部門提交書面離職申請，說明離職原因、預(yù)計離職日期等信息。2.部門負責人審批部門負責人收到員工離職申請后，應(yīng)與員工進行溝通，了解離職原因和工作交接情況。如同意離職，應(yīng)在離職申請上簽字批準，并注明是否需要進行工作交接及交接時間要求。（二）工作交接1.交接準備交接清單編制：員工在接到部門負責人批準的離職申請后，應(yīng)著手準備工作交接。根據(jù)工作內(nèi)容和職責范圍，編制詳細的工作交接清單，包括工作任務(wù)、文件資料清單、未完成事項清單、資產(chǎn)交接清單等。交接資料整理：員工應(yīng)將工作中涉及的各類文件、資料、檔案等進行整理分類，確保資料齊全、完整、清晰。對于電子文檔，應(yīng)進行備份并整理好存儲路徑。2.交接實施面對面交接：員工應(yīng)與接手人進行面對面交接，按照工作交接清單逐一進行交接。交接過程中，應(yīng)詳細介紹工作流程、注意事項、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等，并解答接手人的疑問。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認。重要事項說明：對于一些重要的工作任務(wù)、項目進展情況、客戶關(guān)系等，員工應(yīng)向接手人進行重點說明，確保接手人能夠順利開展工作。3.監(jiān)交人確認監(jiān)交人指定：一般情況下，部門負責人為工作交接的監(jiān)交人。對于涉及財務(wù)、重要資產(chǎn)等關(guān)鍵崗位的離職交接，應(yīng)指定財務(wù)人員或其他相關(guān)人員作為監(jiān)交人。監(jiān)交確認：監(jiān)交人應(yīng)全程參與工作交接過程，對交接內(nèi)容的完整性、準確性進行監(jiān)督和確認。交接完成后，監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字。（三）財務(wù)交接1.財務(wù)資料交接會計憑證、賬簿、報表等：離職員工應(yīng)將其負責期間的會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料整理成冊，與接手的會計人員進行交接。交接時應(yīng)注明資料的起止日期、數(shù)量、保管情況等，并在交接清單上簽字。財務(wù)印章、票據(jù)等：離職員工應(yīng)將其保管的財務(wù)印章、空白票據(jù)、發(fā)票專用章等相關(guān)物品與接手人進行交接，交接清單應(yīng)詳細記錄印章名稱、數(shù)量、票據(jù)種類及號碼段等信息，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。2.財務(wù)工作事項交接未完成的財務(wù)工作：離職員工應(yīng)向接手人詳細介紹未完成的財務(wù)工作任務(wù)，包括正在進行的財務(wù)核算、資金結(jié)算、稅務(wù)申報等事項的進展情況、下一步工作計劃及注意事項等。財務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限：離職員工應(yīng)協(xié)助接手人辦理財務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的變更手續(xù)，確保接手人能夠正常使用財務(wù)系統(tǒng)進行工作。同時，離職員工應(yīng)將其在財務(wù)系統(tǒng)中的賬號密碼等信息告知接手人，并在離職后及時通知公司相關(guān)部門進行賬號停用或注銷。（四）離職手續(xù)辦理1.行政手續(xù)辦理辦公用品歸還：離職員工應(yīng)將其領(lǐng)用的辦公用品、辦公設(shè)備等歸還公司行政部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。行政部門應(yīng)進行檢查驗收，如有損壞或丟失，應(yīng)按照公司規(guī)定進行賠償。門禁卡、工作證等收回：離職員工應(yīng)將其持有的門禁卡、工作證等公司證件交回行政部門，行政部門予以注銷。2.人力資源手續(xù)辦理離職證明開具：員工完成工作交接和離職手續(xù)辦理后，人力資源部門應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)為其開具離職證明。離職證明應(yīng)注明員工姓名、身份證號碼、入職日期、離職日期、工作崗位等信息。社保、公積金減員：人力資源部門應(yīng)在員工離職當月辦理社保、公積金減員手續(xù)，確保公司不再為其繳納相關(guān)費用。同時，應(yīng)告知員工社保、公積金轉(zhuǎn)移等相關(guān)事宜。（五）離職審計（如有需要）1.審計啟動對于涉及財務(wù)、重要資產(chǎn)等關(guān)鍵崗位的離職員工，公司可根據(jù)實際情況進行離職審計。審計部門應(yīng)在員工提出離職申請后，及時啟動離職審計工作。2.審計內(nèi)容離職審計主要包括離職員工在任職期間的財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。審計人員應(yīng)通過查閱會計憑證、賬簿、報表等資料，與相關(guān)人員進行訪談，實地盤點資產(chǎn)等方式進行審計。3.審計報告審計工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具離職審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映離職員工在任職期間的工作情況及存在的問題。如發(fā)現(xiàn)離