PAGE建筑企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本建筑企業(yè)總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部等所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)財務(wù)規(guī)范，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.在各分支機構(gòu)和項目部設(shè)立財務(wù)核算崗位，負(fù)責(zé)本單位的日常財務(wù)核算工作，并接受總部財務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員擔(dān)任財務(wù)工作，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理要求。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策，為企業(yè)發(fā)展提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核與報送，定期向企業(yè)管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。加強與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為企業(yè)成本控制、預(yù)算管理等提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保企業(yè)資金需求。加強對籌資渠道和籌資成本的分析研究，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理籌資業(yè)務(wù)，簽訂籌資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。加強資金審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金使用安全、合理、有效。對重大資金支出實行集體決策和聯(lián)簽制度，防范資金風(fēng)險。加強資金日常監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項收付業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保賬戶安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：參照資金管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，準(zhǔn)確計算存貨成本。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。對重大固定資產(chǎn)購置項目進行可行性研究和論證，確保購置決策科學(xué)合理。固定資產(chǎn)折舊管理：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進行檢查和調(diào)整，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查管理：定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置管理：制定固定資產(chǎn)處置制度規(guī)范處置流程。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進行處置，確保處置收入足額上繳，處置損失得到合理核銷。（三）成本費用管理制度1.成本核算管理建立健全成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強對施工項目成本的核算與管理，按照工程項目進度及時歸集和分配成本費用，準(zhǔn)確計算工程項目成本。定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施進行成本控制，降低工程成本。2.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批制度，對各項費用支出進行審核，確保費用支出合法合規(guī)、真實合理。加強對費用報銷憑證的管理，要求報銷憑證必須真實、完整、合法，嚴(yán)禁白條入賬。定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計和分析，控制不合理費用支出，降低企業(yè)運營成本。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理加強對工程價款結(jié)算的管理，按照合同約定及時辦理工程價款結(jié)算手續(xù)，確保工程收入足額、及時入賬。規(guī)范其他業(yè)務(wù)收入的核算與管理，明確其他業(yè)務(wù)收入的范圍和確認(rèn)原則，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保企業(yè)收入目標(biāo)的實現(xiàn)。2.利潤分配管理按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，制定利潤分配方案，明確利潤分配的順序、比例和方式。利潤分配方案應(yīng)充分考慮企業(yè)發(fā)展需要、股東利益和社會責(zé)任等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。嚴(yán)格執(zhí)行利潤分配審批程序，經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后實施利潤分配，確保利潤分配合規(guī)有序。四、財務(wù)審批流程（一）一般財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、完整性進行審核，對報銷金額進行復(fù)核，審核無誤后簽字。財務(wù)審核通過后，按照企業(yè)規(guī)定的審批權(quán)限，將費用報銷單提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.資金支付審批流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付用途等，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等證明文件。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請的真實性、合理性進行審核，并簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將資金支付申請單提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對支付申請的合法性、合規(guī)性進行審核，對支付金額進行復(fù)核，審核無誤后簽字。財務(wù)審核通過后，按照企業(yè)規(guī)定的審批權(quán)限，將資金支付申請單提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（二）重大財務(wù)事項審批流程1.對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財務(wù)事項，由業(yè)務(wù)部門提出方案，并進行可行性研究和論證。2.業(yè)務(wù)部門將重大財務(wù)事項方案提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門對方案的財務(wù)可行性進行審核，并提出意見和建議。3.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門共同將重大財務(wù)事項方案提交給企業(yè)管理層，企業(yè)管理層組織相關(guān)部門和人員進行集體討論和決策。4.重大財務(wù)事項方案經(jīng)企業(yè)管理層決策通過后，按照規(guī)定的審批程序報上級主管部門或相關(guān)政府部門審批。5.經(jīng)上級主管部門或相關(guān)政府部門審批同意后，企業(yè)組織實施重大財務(wù)事項，并按照規(guī)定進行后續(xù)管理和監(jiān)督。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立財務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和分析，包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運營風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.籌資風(fēng)險應(yīng)對優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，合理安排債務(wù)融資和股權(quán)融資比例，降低負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。加強對籌資渠道和籌資成本的管理，選擇合適的籌資方式和籌資時機，降低籌資成本。建立籌資風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注企業(yè)的償債能力指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警籌資風(fēng)險。2.投資風(fēng)險應(yīng)對加強投資項目的可行性研究和論證，對投資項目的收益、風(fēng)險等進行全面評估，確保投資決策科學(xué)合理。合理分散投資，避免過度集中投資于某一行業(yè)或項目，降低投資風(fēng)險。加強對投資項目的跟蹤和管理，及時掌握投資項目的進展情況和收益情況，對出現(xiàn)的風(fēng)險及時采取措施進行應(yīng)對。3.資金運營風(fēng)險應(yīng)對加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，確保資金收支平衡，避免資金短缺或閑置。加強應(yīng)收賬款管理，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。加強存貨管理，合理控制存貨庫存，避免存貨積壓或缺貨。4.利潤分配風(fēng)險應(yīng)對制定合理的利潤分配政策，充分考慮企業(yè)發(fā)展需要、股東利益和社會責(zé)任等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。加強對利潤分配的管理，嚴(yán)格執(zhí)行利潤分配審批程序，避免因利潤分配不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的變化情況。2.設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.根據(jù)預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，調(diào)整企業(yè)的財務(wù)策略和經(jīng)營決策，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。六、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)支持企業(yè)財務(wù)管理工作。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、報表管理等功能模塊，實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理和共享。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問控制等安全措施，確保財務(wù)信息的安全可靠。（二）財務(wù)信息披露1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，向企業(yè)管理層、股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者披露企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表編制要求。同時，應(yīng)加強對財務(wù)報表的分析和解讀，為相關(guān)利益者提供決策支