PAGE制定完善財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供及時(shí)依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。7.其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績(jī)效考核。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司資金收付工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分崗位需具備相關(guān)職稱。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。5.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.貨幣計(jì)量采用人民幣為記賬本位幣。4.各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊、攤銷等會(huì)計(jì)估計(jì)方法按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)并在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會(huì)計(jì)科目編碼應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、擴(kuò)展性和穩(wěn)定性原則，以便于財(cái)務(wù)信息的分類、匯總和查詢。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。3.按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。4.定期進(jìn)行對(duì)賬工作，包括賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.期末，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告出具后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法定代表人簽字確認(rèn)。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層審批。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.每月末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，對(duì)下月資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層審批。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.銷售收款：銷售部門(mén)應(yīng)按照銷售合同約定及時(shí)催收貨款，確保貨款按時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)銷售發(fā)票和收款情況，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.其他收入：包括租金收入、利息收入、投資收益等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收取款項(xiàng)，并辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)入賬。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。2.費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，按照公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)銷。3.采購(gòu)付款：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同約定，及時(shí)辦理采購(gòu)付款手續(xù)。付款前，應(yīng)確保采購(gòu)貨物驗(yàn)收合格，并取得合法有效的發(fā)票等憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核付款申請(qǐng)及相關(guān)憑證，確保付款合規(guī)。4.投資支出：公司進(jìn)行投資活動(dòng)，應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行審批。投資款項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照投資合同約定執(zhí)行，確保投資資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算業(yè)務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金安全等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保公司資金需求得到及時(shí)滿足，同時(shí)爭(zhēng)取有利的融資條件。4.對(duì)重大資金支出和投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金損失。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目是否正確。2.應(yīng)收賬款銷售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄客戶欠款情況，并定期與客戶核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，督促銷售部門(mén)催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失核銷。3.存貨采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，控制存貨數(shù)量。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，對(duì)存貨的出入庫(kù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。對(duì)于存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，納入年度資金預(yù)算。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)等確定，對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)并在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。4.固定資產(chǎn)清查每年末，公司應(yīng)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：公司通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬核算。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)并在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)處置損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本等核算對(duì)象。2.按照成本核算方法，對(duì)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）費(fèi)用分類與核算1.管理費(fèi)用：包括行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.銷售費(fèi)用：包括銷售部門(mén)發(fā)生的廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)與銷售收入相配比，合理歸集和分配。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入（沖減）、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映公司資金籌集和使用的成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與審批流程1.制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度、報(bào)銷憑證等要求。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷流程填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后報(bào)銷。3.對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可報(bào)銷。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的成本費(fèi)用支出。七、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.按照當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，在彌補(bǔ)以前年度虧損后進(jìn)行分配。3.利潤(rùn)分配應(yīng)保持一定的連續(xù)性和穩(wěn)定性，同時(shí)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)不再提取。3.提取任意盈余公積，由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司管理層審核。2.公司管理層審核通過(guò)后，將利潤(rùn)分配方案提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并組織實(shí)施。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。3.對(duì)于增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)核算與繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行稅務(wù)核算，正確計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)。2.及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法合規(guī)享受優(yōu)惠。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)處理能力，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)