PAGE孝義扶貧基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范孝義扶貧基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確?；饡?huì)各項(xiàng)扶貧工作的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合基金會(huì)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于孝義扶貧基金會(huì)及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.完整性原則：涵蓋基金會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)扶貧目標(biāo)最大化。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定基金會(huì)的重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和基金會(huì)章程。（二）秘書(shū)長(zhǎng)職責(zé)1.組織實(shí)施理事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按計(jì)劃執(zhí)行。2.審核財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)和建議。3.定期向理事會(huì)報(bào)告基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金會(huì)的日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。4.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源及金額，支出預(yù)算應(yīng)按項(xiàng)目、部門(mén)等進(jìn)行分類明細(xì)編制。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)編制完成預(yù)算草案后，提交秘書(shū)長(zhǎng)審核。2.秘書(shū)長(zhǎng)審核通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，作為基金會(huì)年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審批。理事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)收據(jù)。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類核算，明確捐贈(zèng)來(lái)源、金額及用途。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，確保捐贈(zèng)資金及時(shí)、足額到賬。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的扶貧補(bǔ)助資金，及時(shí)了解相關(guān)政策和申報(bào)要求。2.按照政府部門(mén)的規(guī)定，辦理補(bǔ)助資金的申請(qǐng)、審批和撥付手續(xù)。3.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保?？顚Ｓ?。（三）其他收入1.包括利息收入、投資收益等其他收入，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.定期清理各項(xiàng)其他收入，確保收入及時(shí)入賬，避免漏記、錯(cuò)記。五、支出管理（一）支出審批1.基金會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)審批。3.根據(jù)支出金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般小額支出由秘書(shū)長(zhǎng)審批，大額支出需報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.扶貧項(xiàng)目支出：用于支持貧困地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展、教育扶貧、醫(yī)療救助、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目。2.行政辦公支出：包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等維持基金會(huì)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。3.其他支出：符合基金會(huì)宗旨和章程規(guī)定的其他必要支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與支出申請(qǐng)表一致，不得擅自更改。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.短期投資根據(jù)基金會(huì)的資金狀況和發(fā)展需要，合理進(jìn)行短期投資。選擇合法、穩(wěn)健的投資渠道，確保投資收益。對(duì)短期投資進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握投資動(dòng)態(tài)。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入預(yù)算管理。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)基金會(huì)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，進(jìn)行登記和管理。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)和理事會(huì)審閱。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高基金會(huì)財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.根據(jù)相關(guān)部門(mén)的要求，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。3.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真整改落實(shí)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、歸檔，防止檔案丟失、損壞。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可