PAGE保潔公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范保潔公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于保潔公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理決策需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司預(yù)算編制、成本控制、投資決策等工作，為公司經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金使用情況，確保資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。明細(xì)科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合理設(shè)置，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.記賬方法與賬務(wù)處理程序采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保增資行為合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。加強(qiáng)資金安全管理，確保資金收付安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。在辦理資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保潔用品費(fèi)、員工薪酬等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司經(jīng)營活動需要，且真實(shí)、合法、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公費(fèi)用支出。辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購，憑發(fā)票報(bào)銷。差旅費(fèi)：按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際需要合理安排招待活動。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)憑發(fā)票報(bào)銷，并注明招待事由、招待對象等信息。通訊費(fèi)：按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷員工通訊費(fèi)用，憑發(fā)票報(bào)銷。運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理安排運(yùn)輸車輛，運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)憑發(fā)票報(bào)銷。保潔用品費(fèi)：根據(jù)保潔業(yè)務(wù)量，合理采購保潔用品，憑發(fā)票報(bào)銷。員工薪酬：按照公司薪酬制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式支付員工薪酬，包括工資、獎金、福利等。3.費(fèi)用報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，簽字同意后報(bào)銷。出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理付款手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷；對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在受益期內(nèi)攤銷。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)技術(shù)鑒定、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)臺賬。七、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性，考慮市場變化和公司發(fā)展趨勢，預(yù)留一定的彈性空間。2.預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理確定各項(xiàng)收入指標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)編制，包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金來源情況，合理安排資金收支，確保資金平衡。利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)測公司年度利潤目標(biāo)。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]，公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由責(zé)任部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。八、成本控制制度1.成本控制目標(biāo)通過加強(qiáng)成本管理，降低公司運(yùn)營成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。成本控制目標(biāo)應(yīng)與公司年度經(jīng)營目標(biāo)相適應(yīng)，具有可操作性和可考核性。2.成本控制原則全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，對所有成本費(fèi)用進(jìn)行控制。全員參與原則：成本控制涉及公司各部門、各崗位，全體員工應(yīng)積極參與成本控制工作。效益性原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。動態(tài)管理原則：根據(jù)市場變化和公司經(jīng)營情況，及時(shí)調(diào)整成本控制措施，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本控制措施加強(qiáng)采購管理：選擇合適的供應(yīng)商，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。進(jìn)行采購比價(jià)，確保采購價(jià)格合理。控制生產(chǎn)成本：合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過程中的物料消耗和人工成本。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，減少浪費(fèi)。嚴(yán)格費(fèi)用控制：按照費(fèi)用報(bào)銷制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、有效。優(yōu)化資源配置：合理配置公司人力、物力、財(cái)力等資源，提高資源利用效率，降低資源閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)成本分析與考核：定期對公司成本情況進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系，對各部門和員工的成本控制工作進(jìn)行考核評價(jià)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷完善內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。如出納不得兼任會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各部門和崗位的審批權(quán)限和審批程序。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，建立健全會計(jì)核算體系，規(guī)范會計(jì)核算流程，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)采取