PAGE牧民合作社財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范牧民合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各成員。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。獨(dú)立核算原則：合作社實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。民主管理原則：財務(wù)活動接受成員大會或成員代表大會的監(jiān)督，重大財務(wù)事項(xiàng)實(shí)行民主決策。增收節(jié)支原則：合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)管理職責(zé)1.理事會職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財務(wù)管理制度。審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.監(jiān)事會職責(zé)對合作社財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。審查財務(wù)報告，對財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性提出意見。對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。3.財務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。定期向理事會和成員公布財務(wù)狀況。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年末，財務(wù)人員根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、全面安排、積極穩(wěn)妥、留有余地”的原則。2.預(yù)算審批財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會審議。理事會審議通過后，報成員大會或成員代表大會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)提交理事會審議，報成員大會或成員代表大會批準(zhǔn)。四、收入管理1.經(jīng)營收入合作社通過銷售畜產(chǎn)品、提供畜牧服務(wù)等經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)及時入賬。經(jīng)營收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額計量。2.其他收入包括政府補(bǔ)助、捐贈收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.收入核算財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬簿，對各項(xiàng)收入進(jìn)行詳細(xì)核算。收入憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類生產(chǎn)成本：包括飼料、獸藥、人工等直接用于畜牧生產(chǎn)的費(fèi)用。管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等合作社管理部門發(fā)生的費(fèi)用。銷售費(fèi)用：包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等與銷售活動相關(guān)的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。加強(qiáng)成本核算，定期進(jìn)行成本分析，降低生產(chǎn)成本。3.費(fèi)用報銷報銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用用途、金額等信息。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核后予以報銷。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收賬款。存貨管理：定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，及時處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)計價：按照實(shí)際成本計價。無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限。七、負(fù)債管理1.短期負(fù)債包括應(yīng)付賬款、短期借款等。短期負(fù)債應(yīng)合理安排，確保按時償還。2.長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。長期負(fù)債應(yīng)進(jìn)行可行性研究，控制負(fù)債規(guī)模。3.負(fù)債核算財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬簿，對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行詳細(xì)核算。定期核對負(fù)債余額，確保賬實(shí)相符。八、利潤分配管理1.利潤計算合作社的利潤按照下列公式計算：利潤=收入總額成本費(fèi)用總額。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取公積金。向成員分配盈余。3.盈余分配盈余分配方案應(yīng)提交成員大會或成員代表大會審議通過。按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的60%。按照成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配剩余盈余。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)人員應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告報送財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送理事會、監(jiān)事會和成員大會。按照規(guī)定向有關(guān)部門報送財務(wù)報告。3.財務(wù)分析定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為合作社的決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果變動原因、存在問題及建議等。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。成員有權(quán)對財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。2.外部審計合作社應(yīng)按照規(guī)定接受有關(guān)部門的審計監(jiān)督。定期委托會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料等。2.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)