PAGE小微企業(yè)內部財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小微企業(yè)的財務行為，加強財務管理和內部控制，確保企業(yè)財務信息的真實性、準確性和完整性，提高資金使用效率，防范財務風險，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，以便企業(yè)管理層能夠及時做出決策。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強對財務活動的風險防控，確保各項財務工作有序進行。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.根據企業(yè)規(guī)模和管理要求，設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。2.財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的高效運轉。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和企業(yè)財務制度。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責企業(yè)財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理款項收付。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。定期盤點庫存現金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制每年末，各部門應根據企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制下一年度的部門預算。財務部門負責匯總各部門預算，形成企業(yè)年度預算草案，并提交企業(yè)管理層審議。企業(yè)年度預算經管理層批準后，分解下達至各部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預算執(zhí)行進度。如遇預算調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。（二）資金管理制度1.資金籌集根據企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、時間和渠道。對資金籌集過程進行風險評估，防范資金籌集風險。2.資金使用資金審批：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出需經企業(yè)管理層集體決策。資金支付：出納人員應根據審批后的付款申請，辦理資金支付手續(xù)。支付款項時，應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。資金監(jiān)控：財務部門應定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，確保資金安全、合理使用。3.資金風險管理識別和評估資金風險，制定相應的風險應對措施。關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金策略，防范利率風險、匯率風險等。（三）資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對貨幣資金進行管理，確保資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產固定資產購置：根據企業(yè)生產經營需要，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。3.無形資產對企業(yè)擁有的無形資產，如商標權、專利權等，進行登記和核算。按照規(guī)定的期限對無形資產進行攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算明確成本費用的核算對象和核算方法，確保成本費用核算的準確性。按照權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支，降低企業(yè)運營成本。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為企業(yè)管理層決策提供依據。（五）收入利潤管理制度1.收入管理明確收入確認原則和方法，確保收入的準確核算。加強對銷售收入的管理，及時催收貨款，并做好銷售合同的簽訂、執(zhí)行和歸檔工作。規(guī)范其他業(yè)務收入的核算和管理，確保各項收入足額入賬。2.利潤管理按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，正確計算應納稅所得額，及時足額繳納企業(yè)所得稅。合理分配企業(yè)利潤，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。四、財務審批流程（一）一般財務審批流程1.申請：業(yè)務部門或個人根據業(yè)務需要，填寫資金使用申請單、費用報銷單等相關表單，并附上必要的證明材料。2.初審：部門負責人對申請事項進行初審，審核申請的合理性和必要性，并簽署意見。3.財務審核：財務人員對申請進行財務審核，重點審核票據的真實性、合法性、完整性以及金額的準確性等。4.終審：根據企業(yè)規(guī)定的審批權限，由相應的管理層對申請進行終審。重大事項需經企業(yè)管理層集體決策。5.支付：經終審批準后，出納人員按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。（二）重大財務事項審批流程1.提出議案：由企業(yè)管理層或相關部門提出重大財務事項議案，包括重大投資、重大融資、重大資產處置等。2.可行性研究：組織相關部門對重大財務事項進行可行性研究，評估其對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響。3.財務分析：財務部門對重大財務事項進行財務分析，提供財務數據支持和風險評估報告。4.審議決策：提交企業(yè)董事會或股東會進行審議決策，必要時可聘請外部專家進行咨詢。5.組織實施：根據審議決策結果，組織相關部門實施重大財務事項，并由財務部門進行跟蹤監(jiān)控。五、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表審核：財務報表編制完成后，由財務負責人進行審核，確保報表數據的準確性和完整性。3.財務報告報送：及時向企業(yè)管理層、股東以及相關政府部門報送財務報告。（二）財務分析1.財務指標分析：定期計算和分析各項財務指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，評估企業(yè)的財務狀況和經營成果。2.財務趨勢分析：通過對企業(yè)不同時期財務數據的比較，分析企業(yè)財務狀況的發(fā)展趨勢，為企業(yè)管理層提供決策依據。3.財務綜合分析：結合企業(yè)的經營環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，對企業(yè)財務狀況進行綜合分析，提出改進建議和措施。六、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務部門定期對企業(yè)財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.企業(yè)內部審計部門定期對財務部門進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況和財務工作的合規(guī)性。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對企業(yè)年度財務報