PAGE如何管理支票財務(wù)制度支票財務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為加強公司支票財務(wù)管理，規(guī)范支票使用流程，確保公司資金安全、高效運作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及支票收付業(yè)務(wù)時的管理。（三）基本原則1.合法性原則：支票的使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得利用支票進行違法違規(guī)活動。2.安全性原則：確保支票在開具、保管、傳遞、使用等環(huán)節(jié)的安全，防止支票被盜用、遺失或冒領(lǐng)。3.準(zhǔn)確性原則：支票填寫的各項內(nèi)容必須準(zhǔn)確無誤，包括日期、金額、收款人、用途等，避免因填寫錯誤導(dǎo)致資金損失或業(yè)務(wù)延誤。4.審批性原則：支票的開具、使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保每一筆支票支出都經(jīng)過授權(quán)，符合公司財務(wù)規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。二、支票的購買與保管（一）購買1.支票由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買，指定專人負責(zé)辦理。購買支票時，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理確定購買數(shù)量，并填寫支票購買申請單，注明所需支票的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審批后，方可到銀行辦理購買手續(xù)。2.購買支票時，應(yīng)妥善保管銀行出具的購買憑證，作為財務(wù)記賬的依據(jù)。憑證內(nèi)容應(yīng)包括支票號碼、購買日期、金額、銀行名稱等詳細信息，并及時交予財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。（二）保管1.支票應(yīng)存放在專門的保險柜中，由財務(wù)部指定專人負責(zé)保管。保險柜應(yīng)具備必要的安全設(shè)施，如防盜鎖、報警裝置等，確保存放環(huán)境安全可靠。2.支票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保管制度，不得擅自將支票交予他人保管或帶出公司。如因工作需要臨時借用支票，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并在借用期限內(nèi)及時歸還。3.支票保管人員應(yīng)定期對保險柜內(nèi)的支票進行清點核對，確保支票數(shù)量與賬目相符。如發(fā)現(xiàn)支票遺失、被盜或其他異常情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部負責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進行處理，如掛失止付、向公安機關(guān)報案等，以減少公司損失。4.支票保管人員應(yīng)妥善保管支票購買憑證、支票領(lǐng)用記錄等相關(guān)資料，以備查閱和審計。這些資料應(yīng)按照時間順序進行整理歸檔，保存期限至少為五年，以便在需要時能夠追溯支票的使用情況。三、支票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理涉及支票支付的業(yè)務(wù)時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請表，詳細注明收款單位名稱、賬號、開戶銀行、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票或其他證明文件。2.支票領(lǐng)用申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部。財務(wù)部審核人員應(yīng)認(rèn)真核對申請表中的各項信息，包括金額是否與業(yè)務(wù)合同相符、用途是否合理、收款單位信息是否準(zhǔn)確等，并對相關(guān)證明文件進行審核。如審核無誤，在申請表上簽字批準(zhǔn)，并注明支票號碼。3.支票開具人員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的申請表，按照規(guī)定的格式和要求開具支票。支票上的日期、金額、收款人、用途等信息必須填寫清晰、準(zhǔn)確，不得涂改。如因特殊原因需要更改支票內(nèi)容，必須重新開具支票，并在原支票上加蓋“作廢”章，與存根一并保存。4.支票開具完成后，開具人員應(yīng)在支票領(lǐng)用申請表上簽字確認(rèn)，并將支票交予業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在收到支票后，應(yīng)在支票領(lǐng)用登記表上簽字簽收，注明簽收日期和支票號碼。（二）開具要求1.支票的日期應(yīng)填寫實際出票日期，不得提前或推后。日期大寫應(yīng)規(guī)范，如“零壹月”、“零壹拾日”等，防止日期被篡改。2.支票金額的大寫和小寫必須一致，大寫金額應(yīng)按照規(guī)范的漢字書寫，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整”等，確保金額準(zhǔn)確無誤，避免因金額書寫不清或不一致導(dǎo)致糾紛。3.收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得使用簡稱或縮寫。如收款人為個人，應(yīng)填寫其身份證上的姓名。4.支票用途應(yīng)填寫明確、具體，與實際業(yè)務(wù)相符，不得填寫模糊或虛假的用途。如用于支付貨款，應(yīng)注明具體的貨物名稱、數(shù)量等信息；用于支付費用，應(yīng)注明費用的性質(zhì)和所屬項目。四、支票的領(lǐng)用與使用（一）領(lǐng)用1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員需領(lǐng)用支票時，應(yīng)按照支票開具流程填寫支票領(lǐng)用申請表，并提交相關(guān)證明文件。申請表應(yīng)注明領(lǐng)用支票的原因、預(yù)計使用日期、金額等信息，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部審核人員應(yīng)在收到申請表后的[X]個工作日內(nèi)完成審核工作。審核通過后，在申請表上簽字批準(zhǔn)，并通知支票保管人員發(fā)放支票。3.支票保管人員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的申請表，向業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員發(fā)放支票，并在支票領(lǐng)用登記表上詳細記錄支票號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人姓名、用途、預(yù)計使用日期等信息。（二）使用1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在領(lǐng)用支票后，應(yīng)妥善保管支票，確保支票安全。在使用支票時，應(yīng)嚴(yán)格按照支票開具要求填寫支票內(nèi)容，并在支票背面背書。背書應(yīng)清晰、完整，注明背書日期、背書人名稱等信息。2.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)在支票規(guī)定的使用期限內(nèi)使用支票，并及時將支票交付給收款人。如因特殊原因需要延長支票使用期限，應(yīng)提前向財務(wù)部說明情況，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在使用支票過程中，如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應(yīng)立即向財務(wù)部報告，并采取掛失止付等措施，防止支票被冒領(lǐng)。同時，應(yīng)協(xié)助財務(wù)部進行調(diào)查處理，提供相關(guān)線索和證據(jù)。4.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在完成支票支付業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將支票存根、發(fā)票、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料交回財務(wù)部進行賬務(wù)處理。財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真核對相關(guān)資料，確保支票使用的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。五、支票的核銷與賬務(wù)處理（一）核銷1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在支票支付業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時將支票存根交回財務(wù)部。財務(wù)部核對人員應(yīng)認(rèn)真核對支票存根與支票領(lǐng)用申請表、發(fā)票、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料，確保支票已實際支付且支付金額、用途等信息與申請表一致。2.核對無誤后，在支票存根上加蓋“已核銷”章，并在支票領(lǐng)用登記表上注明核銷日期。如發(fā)現(xiàn)支票存根與相關(guān)資料不一致或存在其他問題，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部會計人員應(yīng)根據(jù)支票領(lǐng)用申請表、發(fā)票、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料，及時進行賬務(wù)處理。按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄支票支付的金額、用途、收款單位等信息，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性。2.對于已核銷的支票，應(yīng)在財務(wù)賬簿中進行相應(yīng)的記錄，包括支票號碼、支付日期、金額、收款人、用途等信息。同時，應(yīng)定期對支票支付業(yè)務(wù)進行賬務(wù)核對和清理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.每月末，財務(wù)部應(yīng)編制支票使用情況報表，詳細反映本月支票的領(lǐng)用、使用、核銷情況。報表內(nèi)容應(yīng)包括支票號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、收款單位、核銷日期等信息，并與財務(wù)賬簿進行核對，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。六、支票的作廢與銷毀（一）作廢1.因填寫錯誤、業(yè)務(wù)變更或其他原因?qū)е轮辈辉偈褂脮r，支票開具人員應(yīng)及時在支票上加蓋“作廢”章，并將作廢支票的存根聯(lián)與支票正聯(lián)一并保存。2.作廢支票應(yīng)妥善保管，不得隨意丟棄或銷毀。作廢支票的保管期限與支票購買憑證、支票領(lǐng)用記錄等相關(guān)資料一致，至少為五年。（二）銷毀1.對于超過保管期限的作廢支票，由財務(wù)部定期進行清理。清理時，應(yīng)填寫支票銷毀申請表，注明作廢支票的號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，并經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審批后，方可進行銷毀。2.支票銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M行，確保銷毀徹底，防止作廢支票被找回或重復(fù)使用。銷毀過程應(yīng)由財務(wù)部指定專人負責(zé)監(jiān)督，并在支票銷毀申請表上簽字確認(rèn)。3.支票銷毀后，應(yīng)將支票銷毀申請表與其他相關(guān)資料一并歸檔保存，以備查閱和審計。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支票財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計檢查。審計內(nèi)容包括支票的購買、保管、開具、領(lǐng)用、使用、核銷、作廢與銷毀等環(huán)節(jié)，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、記錄、憑證，實地盤點支票庫存，與相關(guān)人員進行訪談等方式，獲取審計證據(jù)，對支票財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行全面評估。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部應(yīng)定期對支票財務(wù)工作進行自查，檢查支票的管理是否符合制度要求，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確無誤，支票使用是否合理合規(guī)等。自查工作應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對支票財務(wù)工作進行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)人員嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理支票業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決工作中存在的問題。（三）違規(guī)處理1.對于違反支票財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等，同時要求相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)因違規(guī)行為給公司造成的損失。2