PAGE基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類(lèi)工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：基本建設(shè)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保資金按規(guī)定用途使用。3.成本效益原則：在保證工程質(zhì)量的前提下，合理控制建設(shè)成本，提高資金使用效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.參與基本建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究和投資決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。3.負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金的籌集、撥付、核算和監(jiān)督，確保資金及時(shí)足額到位，安全合理使用。4.編制基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目管理提供決策依據(jù)。5.負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整、準(zhǔn)確和安全。（二）項(xiàng)目管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)、審批等前期工作，確保項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.組織編制基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和概算，負(fù)責(zé)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂等工作。3.負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的組織實(shí)施和現(xiàn)場(chǎng)管理，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目建設(shè)中的問(wèn)題。4.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用等情況，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督工作。（三）其他部門(mén)職責(zé)各相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照各自職責(zé)，配合做好基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)資金來(lái)源包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，確保資金及時(shí)足額到位。3.籌集基本建設(shè)資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或協(xié)議，明確資金用途、金額、期限、利率等條款。（二）資金管理1.設(shè)立基本建設(shè)資金專(zhuān)戶(hù)，對(duì)基本建設(shè)資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)戶(hù)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用。2.嚴(yán)格控制基本建設(shè)資金的支付，按照合同約定和工程進(jìn)度，審核支付申請(qǐng)，確保資金支付真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)資金的日常監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬，確保資金安全。4.嚴(yán)禁截留、挪用、擠占基本建設(shè)資金，嚴(yán)禁以任何形式轉(zhuǎn)移、隱匿建設(shè)資金。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括項(xiàng)目收入預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和預(yù)計(jì)收入情況編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算、工程進(jìn)度、合同約定等因素編制，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，由項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.基本建設(shè)項(xiàng)目在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、項(xiàng)目建設(shè)條件變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，由項(xiàng)目管理部門(mén)提出，財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。五、成本核算與控制（一）成本核算1.基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行成本核算。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程為核算對(duì)象。2.成本核算內(nèi)容包括直接成本和間接成本。直接成本是指直接構(gòu)成工程實(shí)體的各項(xiàng)費(fèi)用，如建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如工程管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映項(xiàng)目成本發(fā)生情況。（二）成本控制1.建立健全成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的全過(guò)程控制。2.在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的費(fèi)用支出。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目物資采購(gòu)的管理，嚴(yán)格控制物資采購(gòu)成本。物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等，確保物資采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。4.定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決，確保項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。六、工程價(jià)款結(jié)算與支付（一）工程價(jià)款結(jié)算1.基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算。工程價(jià)款結(jié)算一般采用按月結(jié)算、分段結(jié)算等方式。2.工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成的工程量和合同單價(jià)，計(jì)算工程價(jià)款，并提供相關(guān)的結(jié)算資料，如工程計(jì)量單、工程變更單、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算資料，審核工程價(jià)款結(jié)算金額，確保結(jié)算金額真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。（二）工程價(jià)款支付1.工程價(jià)款支付應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度，嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)。支付申請(qǐng)應(yīng)包括工程價(jià)款結(jié)算金額、已支付金額、本次申請(qǐng)支付金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)的結(jié)算資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核支付申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核工程質(zhì)量是否符合要求、工程進(jìn)度是否與支付申請(qǐng)相符、結(jié)算資料是否齊全等。審核無(wú)誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3.工程價(jià)款支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。七、竣工決算與資產(chǎn)管理（一）竣工決算1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算?？⒐Q算應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、工程竣工圖等內(nèi)容。2.竣工決算編制應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，由項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制，財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。3.竣工決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況，為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和后續(xù)管理提供依據(jù)。（二）資產(chǎn)管理1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算批復(fù)后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，將形成的資產(chǎn)移交公司資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行管理。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司資產(chǎn)管理辦法，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入賬、核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的資金籌集、使用、核算、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況和資金使用情況，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢