PAGE旅行社掛靠財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強對旅行社掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障掛靠雙方的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于與本公司簽訂掛靠協(xié)議的所有旅行社掛靠業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.獨立性原則：掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)核算獨立，與公司其他業(yè)務(wù)區(qū)分清晰。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)狀況。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。二、財務(wù)核算（一）會計主體掛靠旅行社作為獨立的會計主體，應按照本制度進行獨立核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)掛靠業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金：核算掛靠旅行社日常經(jīng)營活動中的現(xiàn)金收支。銀行存款：記錄掛靠旅行社存入銀行的款項。應收賬款：核算掛靠旅行社因業(yè)務(wù)往來應向客戶收取的款項。其他應收款：核算與掛靠業(yè)務(wù)相關(guān)的其他應收款項，如備用金等。固定資產(chǎn)：核算掛靠旅行社擁有的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備等。累計折舊：核算固定資產(chǎn)的累計折舊。2.負債類應付賬款：核算掛靠旅行社因業(yè)務(wù)往來應向供應商支付的款項。其他應付款：核算與掛靠業(yè)務(wù)相關(guān)的其他應付款項，如掛靠管理費等。應付職工薪酬：核算掛靠旅行社應付給職工的薪酬。3.所有者權(quán)益類實收資本：核算掛靠旅行社的實際投入資本。未分配利潤：核算掛靠旅行社實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過分配后的剩余部分。4.成本類營業(yè)成本：核算掛靠旅行社為獲取營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，如旅游團費支出等。5.損益類營業(yè)收入：核算掛靠旅行社通過提供旅游服務(wù)等取得的收入。營業(yè)稅金及附加：核算掛靠旅行社應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。銷售費用：核算掛靠旅行社在銷售過程中發(fā)生的費用，如廣告宣傳費等。管理費用：核算掛靠旅行社為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。財務(wù)費用：核算掛靠旅行社為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出等。營業(yè)利潤：反映掛靠旅行社的經(jīng)營成果。利潤總額：營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤：利潤總額減去所得稅費用后的余額。（三）賬務(wù)處理1.收入確認掛靠旅行社在提供旅游服務(wù)并取得客戶確認的相關(guān)憑證后，確認營業(yè)收入。按照實際收到或應收的款項金額，借記“銀行存款”或“應收賬款”等科目，貸記“營業(yè)收入”科目。2.成本費用核算營業(yè)成本根據(jù)實際發(fā)生的旅游團費支出等，借記“營業(yè)成本”科目，貸記“銀行存款”等科目。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等按照實際發(fā)生額，借記相關(guān)費用科目，貸記“銀行存款”等科目。3.稅金核算按照規(guī)定計算應繳納的營業(yè)稅金及附加，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。實際繳納稅金時，借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目。4.利潤核算期末，將各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。計算出營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，并進行相應的賬務(wù)處理。（四）財務(wù)報表編制掛靠旅行社應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。1.資產(chǎn)負債表：反映掛靠旅行社在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表：反映掛靠旅行社在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映掛靠旅行社在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。三、資金管理（一）銀行賬戶管理1.掛靠旅行社應在銀行開設(shè)獨立的結(jié)算賬戶，用于業(yè)務(wù)資金的收付。2.嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（二）現(xiàn)金管理1.核定庫存現(xiàn)金限額，確保日常經(jīng)營所需現(xiàn)金量。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.加強現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。（三）資金審批流程1.掛靠旅行社的資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行。2.一般支出由掛靠負責人審批；重大支出需經(jīng)公司相關(guān)部門審核后，報公司領(lǐng)導審批。3.審批通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。四、掛靠管理費管理（一）管理費標準根據(jù)掛靠協(xié)議約定，確定掛靠旅行社應繳納的管理費標準。（二）收取方式1.按月或按季收取掛靠管理費。2.掛靠旅行社應在規(guī)定時間內(nèi)足額繳納管理費，逾期未繳的，按合同約定加收滯納金。（三）賬務(wù)處理1.公司收到掛靠管理費時，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。2.掛靠旅行社支付管理費時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。五、稅務(wù)管理（一）納稅申報與繳納1.掛靠旅行社應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時申報繳納各項稅費。2.公司協(xié)助掛靠旅行社辦理稅務(wù)登記、納稅申報等相關(guān)事宜。（二）發(fā)票管理1.掛靠旅行社應按照規(guī)定領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票。2.嚴禁虛開發(fā)票等違法行為，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門定期對掛靠旅行社的財務(wù)狀況進行檢查和監(jiān)督。2.建立健全內(nèi)部審計制度，可以定期或不定期對掛靠業(yè)務(wù)進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部審計1.按照國家相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對掛靠旅行社進行年度審計。2.審計報告應及時報送公司管理層，并作為財務(wù)決策的重要依據(jù)。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、掛靠協(xié)議等與掛靠業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)檔案。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，對檔案進行分類存放。2.按照規(guī)定的保管期限保管財務(wù)檔案，期滿后