PAGE北京稅務(wù)查驗(yàn)需要公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以滿足北京稅務(wù)查驗(yàn)要求，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，維護(hù)公司及股東利益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)與繳納、資金管理、資產(chǎn)處置等。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等，以及北京市稅務(wù)部門的具體要求制定。二、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，以便稅務(wù)查驗(yàn)時(shí)能夠提供清晰、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。三、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)證件和資料。按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送各類納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他稅務(wù)資料。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)整并說明原因。按照稅務(wù)部門規(guī)定的申報(bào)期限和方式進(jìn)行申報(bào)，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生罰款和滯納金。2.稅款繳納公司應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因稅款繳納問題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅率、稅目計(jì)算應(yīng)納稅額，不得擅自減免或漏繳稅款。對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理備案或?qū)徟掷m(xù)，并妥善保存相關(guān)資料，以備稅務(wù)查驗(yàn)。3.發(fā)票管理公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。依法領(lǐng)購發(fā)票，按照規(guī)定的范圍和用途開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。妥善保管發(fā)票，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，按照發(fā)票號(hào)碼順序存放，確保發(fā)票安全。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存規(guī)定年限，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和排查。識(shí)別、評(píng)估可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)咨詢稅務(wù)問題，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，如稅務(wù)爭議、稅務(wù)稽查等，應(yīng)及時(shí)組織專業(yè)人員進(jìn)行研究和處理，制定應(yīng)對(duì)策略，維護(hù)公司合法權(quán)益。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目，確保資金收支平衡。資金預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并說明原因。2.資金收支管理公司應(yīng)規(guī)范資金收支流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。收款應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金；付款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金支付的合理性和合法性。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。對(duì)于大額資金收支，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督。加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等。定期對(duì)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。定期進(jìn)行資金內(nèi)部審計(jì)，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和核算。明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理制度。確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好，賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)處置管理公司資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性、合理性和公正性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向股東或相關(guān)部門報(bào)告。六、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則公司財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循合法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、分級(jí)審批、集體決策與個(gè)人審批相結(jié)合的原則。所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.審批流程一般財(cái)務(wù)支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，附上相關(guān)原始憑證；部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性；財(cái)務(wù)部門審核，檢查憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；分管領(lǐng)導(dǎo)審批；總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小等情況確定）。重大財(cái)務(wù)支出審批流程：除上述一般流程外，還應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過，涉及重大投資、融資等事項(xiàng)的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定履行必要的程序。3.審批權(quán)限明確各級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等因素劃分審批級(jí)別。如規(guī)定一定金額以下的支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過一定金額的支出由總經(jīng)理或董事會(huì)審批等。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行合理設(shè)定，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保審批制度的有效性和適應(yīng)性。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、可靠。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。3.外部審計(jì)按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀地發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。積極配合外部審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的資料和信息。對(duì)于外部審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況向股東和相關(guān)部門報(bào)告。八、附則1.解釋權(quán)本制度由公司財(cái)