PAGE會務公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范會務公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于會務公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，全面反映公司財務狀況。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.編制公司財務預算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負責公司資金籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理運作。4.負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。5.參與公司經(jīng)濟合同的審核，提供財務意見和建議。6.定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確可靠。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。組織稅務籌劃，降低公司稅負。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。管理財務團隊，提高團隊業(yè)務水平和工作效率。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。負責財務檔案的整理和保管。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、財務核算（一）會計核算原則1.采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，進行復式記賬。3.會計期間分為年度、季度和月度，年度結賬日為公歷年度每年的12月31日；季度、月度結賬日分別為每季度、每月的最后一天。（二）會計科目設置根據(jù)國家會計準則和會務公司業(yè)務特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門將原始憑證傳遞給財務部門。2.會計對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬。4.期末，進行賬項調整、結賬和試算平衡。5.編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.每月末，會計負責編制月度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.季度末，編制季度財務報表，并進行財務分析報告。3.年度終了，編制年度財務決算報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注，并報送公司管理層、股東及相關部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.可以通過股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用。2.資金使用應嚴格按照審批流程進行，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.加強資金支出控制，嚴格審核各項費用報銷，杜絕不合理支出。4.合理安排資金用于會務業(yè)務的開展，包括場地租賃、設備采購、人員薪酬等方面。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，盡量采用銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析。2.關注資金流量、資金周轉速度等指標，及時發(fā)現(xiàn)資金風險。3.對于資金風險，及時采取措施進行預警和防范，確保公司資金安全。五、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.真實性原則：報銷費用必須是實際發(fā)生的，且與公司業(yè)務相關。2.合理性原則：報銷費用應符合公司規(guī)定的標準和范圍，具有合理性。3.審批原則：所有費用報銷必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得報銷。（二）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時收集整理原始憑證，并填寫費用報銷單。2.將費用報銷單及原始憑證提交給部門負責人進行初審。3.部門負責人初審通過后，提交給財務部門進行審核。4.財務部門審核無誤后，提交給公司領導進行審批。5.審批通過后，出納根據(jù)報銷金額進行支付。（三）費用報銷標準1.差旅費：根據(jù)出差地區(qū)、出差天數(shù)等制定合理的差旅費標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。2.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，制定合理的招待標準，明確招待范圍和審批程序。3.辦公費：根據(jù)公司實際需要，制定辦公費定額標準，包括辦公用品、印刷費等。4.會議費：明確會議費報銷范圍和標準，包括場地租賃、設備租賃、餐飲等費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理規(guī)定進行管理。2.應收賬款：加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：對于會務業(yè)務所需的物資，如會議用品、設備等，建立存貨管理制度，定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。2.對固定資產(chǎn)進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。（三）無形資產(chǎn)1.對于公司擁有的商標、專利、著作權等無形資產(chǎn)，進行登記入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的價值。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。2.準確計算應納稅額，按時繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題，避免稅務糾紛。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照公司法和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.年度終了，財務部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會批準實施。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.建立內部審計制度，定期對公司財務狀況、經(jīng)營活動和內部控制進行審計。2.內部審計機構獨立行使審計職權，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提