PAGE餐飲財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門(mén)店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司餐飲財(cái)務(wù)管理制度。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。4.參與餐飲業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、成本控制和價(jià)格管理。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，并具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，保存期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并取得客戶(hù)認(rèn)可后確認(rèn)收入。2.對(duì)于預(yù)收賬款，在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)按照規(guī)定比例結(jié)轉(zhuǎn)收入。（二）收入核算1.按照不同的餐飲項(xiàng)目、菜品類(lèi)別等進(jìn)行明細(xì)核算。2.準(zhǔn)確記錄每筆收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。（三）收款管理1.建立健全收款流程，確?？铐?xiàng)及時(shí)、足額收回。2.對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況。（四）發(fā)票管理1.按照國(guó)家稅收法規(guī)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷(xiāo)管理，防止發(fā)票丟失、被盜用情況發(fā)生。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象以餐飲門(mén)店為成本核算對(duì)象，分別核算食品成本、飲品成本、調(diào)料成本等。（二）成本核算方法采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本核算，按照食材采購(gòu)、加工制作、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)歸集成本。（三）食材采購(gòu)成本管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。2.簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。3.嚴(yán)格控制食材采購(gòu)過(guò)程中的損耗，降低采購(gòu)成本。（四）加工制作成本管理1.制定標(biāo)準(zhǔn)食譜，合理控制食材用量。2.加強(qiáng)廚房生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，減少浪費(fèi)。3.定期對(duì)廚房設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，降低能源消耗。（五）庫(kù)存成本管理1.建立食材庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。2.合理確定食材庫(kù)存水平，避免積壓和短缺。3.按照先進(jìn)先出原則發(fā)出庫(kù)存食材，確保成本核算準(zhǔn)確。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類(lèi)分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理1.包括門(mén)店租金、水電費(fèi)、員工薪酬及福利、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用等。2.合理控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益。3.加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用管理，制定營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算，評(píng)估營(yíng)銷(xiāo)效果。（四）管理費(fèi)用管理1.涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。3.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，遵循相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用管理1.主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.合理安排資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。2.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄客戶(hù)欠款情況。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。3.對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清收。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等流程。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。2.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握政策變化。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年定期編制餐飲業(yè)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整如遇市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素影響預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。十、財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1.盈利能力指標(biāo)：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。2.償債能力指標(biāo)：如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。（二）財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施。十一、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作