PAGE旅行社營業(yè)部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅行社營業(yè)部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保營業(yè)部財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障營業(yè)部的穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)旅行社業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[旅行社營業(yè)部名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、收入與成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映營業(yè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋營業(yè)部財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程得到有效管理。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置營業(yè)部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理營業(yè)部的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和管理工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作。出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。三、資金管理1.現(xiàn)金管理營業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)限額管理，每日終了，出納應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如有現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，出納人員應(yīng)對支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，無誤后方可支付現(xiàn)金。2.銀行存款管理營業(yè)部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。營業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。3.資金審批流程資金支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門提出資金使用申請，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對資金使用申請進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理對資金使用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途的合理性、資金預(yù)算的執(zhí)行情況、支付方式的合規(guī)性等，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對資金使用申請進(jìn)行最終審批，審批通過后，出納人員方可辦理資金支付手續(xù)。對于重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，應(yīng)按照公司規(guī)定的重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批，并報(bào)上級主管部門備案。四、收入與成本核算1.收入核算旅行社營業(yè)部的收入主要包括旅游團(tuán)費(fèi)收入、代辦手續(xù)費(fèi)收入、票務(wù)銷售收入等。收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在實(shí)際提供旅游服務(wù)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的旅游合同、發(fā)票等原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收入情況。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。收入核算應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析收入結(jié)構(gòu)和經(jīng)營成果。同時(shí)，應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.成本核算旅行社營業(yè)部的成本主要包括旅游服務(wù)成本、交通成本、住宿成本、餐飲成本、導(dǎo)游費(fèi)用等。成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的成本支出憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄成本情況。對于共同成本，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相關(guān)業(yè)務(wù)成本。成本核算應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析成本構(gòu)成和控制成本支出。同時(shí)，應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對成本數(shù)據(jù)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.收入與成本匹配原則營業(yè)部應(yīng)遵循收入與成本匹配原則，確保收入與相應(yīng)的成本在同一會(huì)計(jì)期間進(jìn)行核算。對于已確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，不得提前或推遲結(jié)轉(zhuǎn)成本，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在核算旅游業(yè)務(wù)成本時(shí)，應(yīng)根據(jù)旅游行程安排和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，合理歸集和分配成本，確保成本與收入的匹配。對于跨期旅游業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理分?jǐn)偝杀?，?zhǔn)確核算各期經(jīng)營成果。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍營業(yè)部的費(fèi)用報(bào)銷范圍主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷與業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。辦公費(fèi)是指營業(yè)部為開展日常業(yè)務(wù)所需的辦公用品、文具、紙張、印刷品等費(fèi)用。差旅費(fèi)是指營業(yè)部員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并提供相關(guān)的出差審批單、發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指營業(yè)部為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并提供相關(guān)的招待審批單、發(fā)票等憑證。通訊費(fèi)是指營業(yè)部員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等費(fèi)用。通訊費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并提供相關(guān)的發(fā)票憑證。運(yùn)輸費(fèi)是指營業(yè)部為運(yùn)輸旅游團(tuán)隊(duì)、行李等所發(fā)生的費(fèi)用，包括租車費(fèi)、運(yùn)輸代理費(fèi)等。運(yùn)輸費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)的運(yùn)輸合同、發(fā)票等憑證。折舊費(fèi)是指營業(yè)部固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。折舊費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，并提供相關(guān)的固定資產(chǎn)清單和折舊計(jì)算表。水電費(fèi)是指營業(yè)部辦公場所發(fā)生的水電費(fèi)用。水電費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷審批流程費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷日期等信息。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合規(guī)性、報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、原始憑證是否齊全等，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后，出納人員方可辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。對于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)按照公司規(guī)定的重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批，并報(bào)上級主管部門備案。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)部應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情進(jìn)行合理制定，并定期進(jìn)行調(diào)整。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。差旅費(fèi)應(yīng)按照不同地區(qū)、不同級別制定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的限額。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的比例進(jìn)行控制，不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的一定比例。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象等信息，經(jīng)審批后方可報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制營業(yè)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映營業(yè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公章，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析營業(yè)部應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營成果分析等方面。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等，并與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，分析營業(yè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析營業(yè)部的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等，了解營業(yè)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)狀況。經(jīng)營成果分析應(yīng)分析營業(yè)部的營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤等情況，了解營業(yè)部的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展趨勢。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給管理層。報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為管理層決策提供參考。七日常財(cái)務(wù)管理工作1.財(cái)務(wù)檔案管理營業(yè)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于重要的財(cái)務(wù)檔案，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等，應(yīng)長期保管；對于一般的財(cái)務(wù)檔案，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等，應(yīng)保管一定期限后進(jìn)行銷毀。財(cái)務(wù)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并做好記錄。2.稅務(wù)管理營業(yè)部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)納稅，確保公司稅務(wù)合規(guī)。營業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和準(zhǔn)確性。營業(yè)部應(yīng)妥善保管稅務(wù)資料，包括納稅申報(bào)表、發(fā)票、完稅憑證等。稅務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.財(cái)務(wù)印章管理營業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，確保財(cái)務(wù)印章的安全使用。財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專