PAGE美容化妝品公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財務核算體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保公司財務活動符合法律要求。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項都能得到規(guī)范管理。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，以便及時掌握公司財務動態(tài)。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）會計人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識。2.會計人員應具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計主管負責組織會計核算工作，審核會計憑證，編制財務報表。制定會計核算流程和財務管理制度，規(guī)范會計核算行為。負責財務檔案管理，確保會計檔案的完整和安全。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算管理工作。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務報表分析和財務檔案管理工作。4.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有變動，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）會計憑證編制1.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.記賬憑證應連續(xù)編號，編號方法應符合公司財務管理制度的規(guī)定。（四）會計賬簿登記1.會計人員應根據(jù)記賬憑證登記會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應定期打印，裝訂成冊，妥善保管。（五）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定進行，確保融資活動合法合規(guī)。3.公司應建立健全融資管理制度，對融資活動進行全過程管理，包括融資計劃制定、融資方案選擇、融資合同簽訂、融資資金使用等。（二）資金使用1.公司應按照資金預算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。3.公司應加強資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算安全、快捷、準確。2.資金結算應嚴格按照公司財務管理制度的規(guī)定進行，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。3.公司應加強資金結算的管理，對資金結算憑證進行嚴格審核，確保資金結算的真實性、合法性和完整性。（四）資金內部控制1.公司應建立健全資金內部控制制度，加強對資金的內部控制，確保資金安全。2.資金內部控制制度應包括資金審批制度、資金授權制度、資金不相容崗位分離制度、資金監(jiān)督檢查制度等。3.公司應定期對資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金內部控制過程中存在的問題。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定進行管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理等。公司應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。應收賬款應按照合同約定及時收回，對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收。公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生壞賬的應收賬款應及時計提壞賬準備。3.存貨公司應加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。公司應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時進行處理。公司應合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產1.公司應加強固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度。2.固定資產應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定進行計價，包括購置成本、安裝成本、運輸成本等。3.公司應定期對固定資產進行折舊計提，折舊方法應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理。5.公司應加強固定資產的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常使用。對固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）無形資產1.公司應加強無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度。2.無形資產應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定進行計價，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。3.公司應定期對無形資產進行攤銷，攤銷方法應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.公司應加強無形資產的保護，確保無形資產的安全。對無形資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用核算應與公司生產經(jīng)營活動緊密結合，反映公司實際發(fā)生的成本費用情況。（二）成本費用核算方法1.公司應根據(jù)生產經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）成本費用控制措施1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理。2.成本費用控制應貫穿于公司生產經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產、銷售等各個環(huán)節(jié)。3.公司應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。（四）費用報銷管理1.公司應建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.費用報銷應嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得報銷。3.費用報銷憑證應真實、合法、完整，不得虛假報銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算公司的利潤。2.利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。（二）利潤分配1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向股東分配利潤。3.公司應制定利潤分配方案，經(jīng)公司董事會審議通過后，報公司股東大會批準。八、財務預算管理（一）預算編制原則1.公司應按照“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則編制財務預算。2.財務預算編制應結合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，具有科學性、合理性和可行性。（二）預算編制方法1.公司應根據(jù)不同的預算項目，選擇合適的預算編制方法，如固定預算法、彈性預算法、滾動預算法等。2.預算編制方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）預算執(zhí)行與控制1.公司應加強財務預算的執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如有特殊情況需要調整，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司應定期對財務預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（四）預算考核與評價1.公司應建立健全財務預算考核與評價制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核和評價。2.預算考核與評價應與公司績效考核制度相結合，確?？己私Y果的公正性和客觀性。3.公司應根據(jù)預算考核與評價結果，對各部門進行獎懲，激勵各部門積極完成預算目標。九、財務分析與財務預警（一）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、財務趨勢分析等內容。3.財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。（二）財務預警1.公司應建立健全財務預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決公司財務風險。2.財務預警應包括財務指標預警、財務報表預警、財務風險預警等內容。3.公司應根據(jù)財務預警結果，采取有效措施進行風險防范和控制，確保公司財務安全。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立健全內部審計制度，加強內部審計工作。2.內部審計應定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，確保公司財務活動合法合規(guī)。3.內部審計機構應獨立于公司財務部門，直接對公司負責人負責。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.外部審計應定期對公司財務報表的真實性、合法性和完整性進行審計，出具審計報告。3.公司應積極配合外部審