PAGE長治學校財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范長治學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于長治學校及其所屬各部門、各班級、各項目組等所有涉及財務收支的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋學校各項財務收支活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。（四）財務管理體制學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。校長對學校財務工作負總責，財務部門在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，負責財務核算、資金管理、財務監(jiān)督等具體業(yè)務。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置學校設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責處理學校日常財務事務。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作有序進行。（二）財務人員配備1.財務負責人：由具備相應專業(yè)知識和管理能力的人員擔任，負責組織領導學校財務工作，制定財務工作計劃和管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與學校重大經(jīng)濟決策等。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定學校財務管理制度并監(jiān)督實施。組織編制學校年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃，對學校財務活動進行統(tǒng)籌安排。定期分析學校財務狀況，為學校領導提供財務決策依據(jù)，參與學校重大經(jīng)濟事項的研究和決策。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。監(jiān)督檢查學校財務工作，防范財務風險，確保學校財務安全。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確、完整地記錄學校各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員做好相關財務工作，如傳遞原始憑證、核對賬目等。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。2.完整性原則：涵蓋學校所有收入和支出項目。3.穩(wěn)健性原則：收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要量入為出，合理安排。4.科學性原則：依據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合實際情況，運用科學方法進行編制。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校歷年收入情況，結(jié)合當年招生計劃、收費政策調(diào)整等因素，預計各項收入來源，包括財政撥款、學費收入、住宿費收入、捐贈收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，對學校人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等進行詳細測算。人員經(jīng)費根據(jù)國家工資政策和學校人員編制情況確定；公用經(jīng)費按照相關定額標準和實際需求計算；項目支出根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和專項工作安排，明確項目內(nèi)容、資金需求和實施進度。（三）預算編制程序1.準備階段：每年[具體時間]前，財務部門向各部門收集編制預算所需的基礎資料，包括人員情況、工作計劃、資產(chǎn)狀況等，并對資料進行整理和分析。2.編制階段：各部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預算草案。3.審議階段：學校年度預算草案提交校長辦公會審議，經(jīng)校長辦公會討論通過后，報學校教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：學校預算一經(jīng)批復下達，即具有法律效力，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領導報告預算執(zhí)行情況。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預算調(diào)整方案由財務部門提出，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入。2.足額收取原則：嚴格按照收費標準足額收取學費、住宿費等各項費用，不得擅自減免。3.票據(jù)管理原則：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領購、使用、保管和核銷。（三）收入管理措施1.學費、住宿費管理：嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費、住宿費，收費前應進行公示。收費時開具合法票據(jù)，及時足額上繳財政專戶或國庫。2.財政撥款管理：積極爭取財政撥款，確保財政資金及時足額到位。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，按照財政資金管理要求，合理安排和使用財政資金。3.捐贈收入管理：規(guī)范捐贈行為，對捐贈收入進行登記造冊，開具捐贈票據(jù)，并按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用捐贈資金。4.其他收入管理：對經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等其他收入，要加強管理，依法依規(guī)組織收入，確保收入真實、足額。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出，確保重點，兼顧一般。2.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，杜絕鋪張浪費。3.績效導向原則：建立健全績效評價制度，提高資金使用效益，注重支出的社會效益和經(jīng)濟效益。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報校長審批報銷。2.大額支出：單項金額超過[具體金額]的支出，應提前提交校長辦公會研究決定。支出時，按照日常費用支出審批程序進行審批。3.專項支出：專項支出按照項目管理要求，由項目負責人提出資金使用計劃和申請，經(jīng)項目主管部門審核后，報財務部門審核，最后報校長審批。（四）支出控制措施1.人員經(jīng)費控制：嚴格執(zhí)行國家工資政策和學校人員編制規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出。加強對人員工資、津貼、補貼等發(fā)放的審核，確保發(fā)放準確無誤。2.公用經(jīng)費控制：制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格按照標準控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公用品、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費的管理，嚴格審批程序，杜絕不合理支出。3.項目支出控制：加強對項目支出的預算管理和績效評價，嚴格按照項目預算和合同執(zhí)行。建立項目資金跟蹤問效制度，對項目資金使用情況進行定期檢查和監(jiān)督，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、在建工程成本或相關評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：學校資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行。大型設備、大宗物資等購置應按照政府采購規(guī)定進行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式確定供應商。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責權(quán)限。資產(chǎn)使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。2.資產(chǎn)保管：加強對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，定期進行清查盤點。對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等應指定專人保管，采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置與清查1.資產(chǎn)處置：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定進行審批，履行相關手續(xù)。處置資產(chǎn)取得的收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，并按照規(guī)定進行賬務處理。2.資產(chǎn)清查：定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應形成報告，報學校領導和上級主管部門。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門應加強對學校財務活動的日常監(jiān)督，對各項收入、支出、資產(chǎn)等進行審核和檢查，確保財務工作合規(guī)有序。2.審計部門監(jiān)督：學校設立審計部門，定期對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。3.教職工監(jiān)督：鼓勵教職工參與學校財務管理監(jiān)督，對學校財務工作中的違規(guī)行為進行舉報。學校應建立健全舉報制度，保護舉報人合法權(quán)益。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門要求提供財務資料，配合財政部門做好各項財政資金管理工作。2.審計監(jiān)督：接受審計機關的審計監(jiān)督，積極配合審計機關開展審計工作，對審計機關提出的審計意見和建議認真整改落實。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映學校財務狀況和收支情況。2.財務情況說明書：撰寫財務情況說明書，對學校財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況等進行分析說明，為學校領導