PAGE公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋項(xiàng)目全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本核算、價(jià)款結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，降低工程項(xiàng)目成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)工程項(xiàng)目規(guī)模和管理需要，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保工程項(xiàng)目資金安全和合理使用。審核工程項(xiàng)目成本費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。組織財(cái)務(wù)決算工作，審核決算報(bào)告，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為工程項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本核算，歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算項(xiàng)目成本，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金核算，記錄資金收支情況，監(jiān)控資金流向，確保資金安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核算和其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、施工計(jì)劃等資料進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項(xiàng)目成本、費(fèi)用、收入等因素。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括工程項(xiàng)目直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。直接成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目工程量清單和單價(jià)分析進(jìn)行編制；間接成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目管理需要和相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；期間費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司費(fèi)用管理制度和項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行編制；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分征求項(xiàng)目各部門意見，確保預(yù)算合理可行。（二）預(yù)算審批1.工程項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司預(yù)算管理部門進(jìn)行審核。預(yù)算管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行會(huì)審，提出審核意見。2.預(yù)算審核通過后，應(yīng)提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批，確保預(yù)算符合公司整體利益。（三）預(yù)算執(zhí)行1.工程項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算要求組織實(shí)施項(xiàng)目，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮項(xiàng)目實(shí)際情況和公司整體利益，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制效果、預(yù)算調(diào)整情況等。預(yù)算考核應(yīng)采用定量與定性相結(jié)合的方法，確?？己私Y(jié)果客觀公正。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行批評(píng)和處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.工程項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求和公司資金狀況，合理選擇籌資方式?；I資方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間、籌資成本等。資金籌集計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。3.資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確?；I資合法合規(guī)。（二）資金使用1.工程項(xiàng)目資金應(yīng)按照預(yù)算用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金使用安全、合理、有效。2.工程項(xiàng)目資金支付應(yīng)按照合同約定和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支付申請(qǐng)、支付憑證、合同協(xié)議等。審核通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。對(duì)資金使用異常的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（三）資金結(jié)算1.工程項(xiàng)目資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定和國(guó)家結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行。結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金結(jié)算臺(tái)賬，記錄資金結(jié)算情況。資金結(jié)算臺(tái)賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金結(jié)算的管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大資金結(jié)算事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和監(jiān)督。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)包括資金流動(dòng)性指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括調(diào)整資金籌集計(jì)劃、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析結(jié)果應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定。一般應(yīng)以單項(xiàng)工程、單位工程或分部工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本核算方法1.工程項(xiàng)目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將工程項(xiàng)目成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行。成本核算期間應(yīng)與工程項(xiàng)目施工期間一致。3.成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本核算程序1.確定成本核算對(duì)象，設(shè)置成本核算賬戶。2.收集和整理成本核算資料，包括工程合同、施工圖紙、材料采購(gòu)發(fā)票、人工費(fèi)用清單等。3.對(duì)成本核算資料進(jìn)行審核和分類，將成本費(fèi)用歸集到相應(yīng)的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目中。4.計(jì)算工程項(xiàng)目成本，編制成本計(jì)算單和成本報(bào)表。5.對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出成本控制措施和建議。（四）成本控制1.公司應(yīng)建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到各部門和各崗位，確保成本控制措施得到有效落實(shí)。2.成本控制應(yīng)貫穿于工程項(xiàng)目全過程，包括項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。成本控制應(yīng)采取事前控制、事中控制和事后控制相結(jié)合的方法，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本控制措施包括成本預(yù)算控制、成本定額控制、成本核算控制、成本分析控制等。公司應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇合適的成本控制措施，加強(qiáng)成本管理。六、價(jià)款結(jié)算與支付（一）價(jià)款結(jié)算1.工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算應(yīng)按照合同約定和國(guó)家結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行。結(jié)算方式包括按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量情況進(jìn)行。施工單位應(yīng)在每月末或工程竣工后，向建設(shè)單位提交工程價(jià)款結(jié)算報(bào)告和結(jié)算資料。建設(shè)單位應(yīng)在收到結(jié)算報(bào)告和結(jié)算資料后，按照合同約定進(jìn)行審核和結(jié)算。3.工程價(jià)款結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的計(jì)價(jià)方式和結(jié)算方法進(jìn)行計(jì)算。計(jì)價(jià)方式包括固定總價(jià)、固定單價(jià)、可調(diào)價(jià)格等；結(jié)算方法包括按實(shí)結(jié)算、按比例結(jié)算、按系數(shù)結(jié)算等。（二）價(jià)款支付1.工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付應(yīng)按照合同約定和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行。支付申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。2.價(jià)款支付審核內(nèi)容包括工程進(jìn)度、質(zhì)量驗(yàn)收、結(jié)算報(bào)告、支付憑證等。審核通過后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付的管理，防范價(jià)款支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大價(jià)款支付事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括工程項(xiàng)目概況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況、成本費(fèi)用情況等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，以及工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算資料、合同協(xié)議、結(jié)算報(bào)告等。財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行會(huì)審，提出審核意見。（二）決算審批1.財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核通過后，應(yīng)提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審批，確保決算報(bào)告符合公司整體利益。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）決算分析1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)決算分析制度，對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)決算分析應(yīng)包括工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)決算分析應(yīng)采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，揭示工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和原因。財(cái)務(wù)決算分析結(jié)果應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，提出改進(jìn)建議和措施。（二）外